華興會計師事務所（特殊普通合伙）
關于華映科技（集團）股份有限公司
(資料圖片僅供參考)
年報問詢函的回復
華興專字[2023]23004640109 號
華興會計師事務所（特殊普通合伙）
華興會計師事務所（特殊普通合伙）
關于華映科技（集團）股份有限公司
年報問詢函的回復
華興專字[2023]23004640109 號
深圳證券交易所：
貴所公司部下發的年報問詢函〔2023〕第 64 號《關于對華映科技（集團）
股份有限公司 2022 年年報的問詢函》
（以下簡稱“年報問詢函”
）已收悉。我
們作為華映科技（集團）股份有限公司（以下簡稱華映科技或公司）的審計
機構針對上述年報問詢函中要求會計師發表意見的問題，回復如下：
問題 1:
報告期內，你公司實現營業收入 23.5 億元，同比下降 22.03%；主營產品
顯示模組、顯示面板的毛利率分別為 2.76%、-29.47%，分別同比下降 14.56、
-12.23 億元，同比下降 446.59%；扣除非經常性損益后凈利潤（以下簡稱“扣
非后凈利潤”）-13.35 億元，同比下降 142.65%，且已連續七年為負。
（1）請結合產品和業務模式、產品及原材料價格變動情況、行業變動情
況、公司經營及發展情況、同行業可比公司情況等，說明你公司報告期營業
收入及主營產品毛利率下滑、凈利潤大幅虧損的原因及合理性。
【公司回復】
一、公司產品及業務模式
報告期內，公司主要從事顯示面板和顯示模組的研發、生產和銷售。顯
示面板業務由子公司福建華佳彩有限公司（以下簡稱“華佳彩”
）運營，主要
生產中小尺寸顯示面板，產品主要應用于筆記本電腦、平板電腦、智能手機、
POS 機、工業控制屏等領域。顯示模組業務由母公司華映科技運營，主要為華
佳彩面板提供模組加工服務，滿足客戶需求。
公司的業務模式為定制銷售模式。公司與長期合作的客戶簽訂長期戰略
合作協議，對于已簽訂長期戰略合作協議的客戶，每年簽訂整體銷售協議，
統籌安排生產，根據客戶的意向交付產品，以保證供貨的時效性及穩定性；
對于未簽訂戰略合作協議的客戶，在與客戶簽訂銷售合同后，適時安排生產，
根據銷售合同約定及客戶需求向客戶交付產品。
二、行業變動情況及公司報告期營業收入及主營產品毛利率下滑、凈利
潤大幅虧損的原因
電子品類市場消費需求萎縮，行業景氣度大幅下行，全球顯示面板出貨量下
降，行業競爭加劇，導致公司營業收入及主營產品毛利率下滑、凈利潤大幅
虧損。
（一）顯示面板業務
產品分類 項目 2022 年 2021 年 同比增減
營業收入（萬元） 135,089.60 176,356.97 -23.40%
營業成本（萬元） 174,897.77 151,118.35 15.74%
顯示面板 大板銷量(萬片) 28.42 26.87 5.77%
大板平均售價（元/片） 4,753.33 6,563.34 -27.58%
大板產量(萬片) 26.99 34.96 -22.80%
大板平均售價較上年同期下降了 27.58%，雖然大板銷量同比上升了 5.77%，
但仍影響顯示面板營業收入較上年同期減少 23.40%。從上表可知，2022 年全
年產量同比減少 22.8%，由此帶來折舊和固定費用的攤薄效益大幅減弱，單片
成本上升，影響顯示面板營業成本上升 15.74%。
顯示面板業務營業收入減少、營業成本增長，導致毛利率下滑。
（二）顯示模組業務
產品分類 項目 2022 年 2021 年 同比增減
營業收入（萬元） 98,108.25 102,584.25 -4.36%
營業成本（萬元） 95,404.92 84,820.32 12.48%
顯示模組
銷量（萬片） 1,595 1,782 -10.49%
產量（萬片） 1,475 1,804 -18.24%
爭問題，2021 年 9 月公司承諾不再為非自產面板提供模組加工服務，后續主
要為自產面板客戶提供模組化產品，不能對外接單的影響，公司顯示模組銷
量較上年同期下降 10.49%，導致顯示模組營業收入較上年同期下降 4.36%。
因顯示模組產量同比下降 18.24%，也同樣導致了單片折舊與固定費用攤銷上
升。同時，本期來料加工出貨量減少、進料方式加工出貨量增加，公司實際
材料采購品種與數量均大幅增加，表現為顯示模組營業成本同比增長 12.48%。
顯示模組業務營業收入減少、訂單供貨模式變化營業成本增長，導致毛
利率下滑。
（三）2022 年公司凈利潤大幅虧損的主要原因
（1）受行業景氣度下行影響，產品毛利下降 74,372.95 萬元；
（2）受顯示面板價格下降影響，公司期末存貨按成本與可變現凈值孰低
原則計提存貨跌價 16,679.34 萬元，同比增加 5,982.91 萬元；
（3）報告期內收到的政府補助較上年同期減少 10,556.08 萬元；
（4）因美元對人民幣匯率升值，影響公司美元凈負債產生匯兌損失較上
年同期增加 8,635 萬元。
（四）公司及同行業可比公司相關經營指標
單位：萬元
公司 同行業可比公
項目 和輝光電 彩虹股份 維信諾 華映科技
年份&同比 司平均值
營業
收入
同比增減（%） 4.24% -40.95% 20.31% -18.83% -22.03%
營業
成本
同比增減（%） 6.92% 1.14% 29.54% 10.39% 3.02%
毛利 2021 年 -52,320.82 437,374.78 16,987.38 134,013.78 37,139.10
同比增減（%） -27.52% -145.02% -307.95% -174.36% -200.26%
毛利率 2021 年 -13.01% 28.80% 2.73% 15.82% 12.32%
同比增減（%） -2.91% -50.76% -7.46% -30.31% -28.17%
凈利潤 2022 年 -160,179.21 -266,236.90 -260,245.45 -228,887.19 -122,341.53
同比下降 18.83%，營業收入下滑幅度略高于同行業平均值；公司毛利率同比
下降 28.17%，同行業可比公司平均毛利率同比下降 30.31%，毛利率下滑幅度
略低于同行業平均值；凈利潤-122,341.53 萬元，好于同行業可比公司平均凈
利潤。公司雖與同行業其他公司在生產規模、營收規模、產品結構、客戶結
構等方面存在差異，但公司營業收入、毛利率及凈利潤的變動情況與上表中
同行業可比公司的變動趨勢相符且差異不大，具有合理性。
綜上，在行業景氣度大幅下行消費電子品類市場需求萎縮的情況下，因
公司的業務相對集中，且在行業中規模偏小，公司報告期營業收入及主營產
品毛利率下滑、凈利潤大幅虧損的情況與同行業可比公司的變動趨勢相符且
差異不大，具有合理性。
（2）請說明面板業務毛利率為負值的具體原因，并結合你公司上述業務
毛利率為負值的情況、主要產品銷售訂單及售價、客戶情況等說明行業同類
產品當前的競爭態勢、價格區間，對比你公司產品定位、市場份額、成本構
成及成本驅動因素變化等情況，分析說明你公司主營產品是否具有市場競爭
力和持續盈利能力，以及你公司擬采取改善和提升主營業務經營能力的具體
措施；
【公司回復】
一、顯示面板業務毛利率為負值的原因
顯示行業屬于高資本投入、技術密集型行業，前期投入大，研發投入高，
上述特性決定了該行業固定資產投資金額大，固定成本高；目前公司顯示面
板業務產能較小，只有 3 萬片/月，以現有產能，在行業景氣度下行、市場需
求萎縮、行業競爭加劇影響顯示面板價格下降的情況下，較難覆蓋現有固定
成本，導致 2022 年面板業務的毛利率為負值。
二、公司主要產品銷售訂單及售價、客戶情況、市場份額、成本構成及
成本驅動因素等情況
公司顯示面板業務主要生產中小尺寸顯示面板，產品主要應用于筆記本
電腦、平板電腦、智能手機、POS 機、工業控制屏等領域。公司已成功進入傳
音、聯想、三星、vivo、HMD(諾基亞)、中興、華為、榮耀等世界知名品牌的
供應商體系。報告期公司顯示面板銷量同比增長，大板價格區間約為 2,975～
機面板出貨約 17.6 億片，同比跌幅約 9%。華佳彩 2022 年手機面板銷售量約
示面板產品銷售訂單金額約 4 億元。公司顯示面板營業成本中折舊、間接人
工等固定成本占比較大，約占顯示面板營業成本的 42.46%，原材料成本約占
顯示面板營業成本的 17.65%。擴大產能，提高產量，可有效攤薄單位固定成
本，產量成為公司面板業務主要成本驅動因素。
報告期內，在行業景氣度下行、市場需求萎縮的情況下，公司顯示面板
銷量增長，并進入了更多知名品牌客戶的供應商體系，說明公司主營產品具
有市場競爭力和持續盈利能力。
三、改善和提升主營業務經營能力的具體措施
公司顯示面板生產線是基于 a-Si 與 IGZO（金屬氧化物）混產生產線，屬
于較為先進的生產設備。因 2018 年底公司原實際控制人中華映管股份有限公
司（以下簡稱“中華映管”）申請重整、破產（以下簡稱“中華映管事件”），
導致公司 IGZO 的技術轉移與專利轉讓停滯，使得公司 IGZO 的產品量產推遲。
經過自行研發與技術攻關，公司 IGZO 產品的良率與可生產性已達到推向市場
的要求。公司將大范圍推廣更高性能、更高價值的 IGZO 產品，隨著新產品的
推廣與銷售，有望提高產品的市場競爭能力與獲利能力，與之相配套的顯示
模組業務也有望同步提升市場競爭力。
未來公司將繼續堅持“大面板、小模組”的發展戰略，探索擴大顯示面
板產能的可行性，通過擴大產能，提高規模效應，降低單位固定成本；通過
積極拓展客戶以提升市場占有率；同時積極探索多元化發展的可行性等措施，
提升公司盈利能力，保證公司持續穩定發展。
綜上，公司主營產品具有市場競爭力和持續盈利能力。
（3）請結合市場環境、公司經營情況及核心競爭力、同行業可比公司情
況等，說明你公司扣非后凈利潤連續七年為負的原因，你公司是否對非經常
損益存在重大依賴，你公司持續經營能力是否存在不確定性，你公司對此已
采取和擬采取的措施。
請年審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
一、顯示行業市場環境、公司經營情況及核心競爭力、同行業可比公司情況
等
顯示行業屬于高資本投入、技術密集型行業，回收期長，具有很強的周
期性且一直處于激烈的市場競爭中。自 2010 年開始，顯示面板產能及產業鏈
逐漸向中國轉移。隨著中國多條高世代產線的投產，液晶面板產能激增，液
晶面板價格出現明顯的周期性波動行情。從 2020 年第二季度開始，全球數字
化建設進程加快，線上娛樂、混合辦公及在線教育等應用場景迅速發展，對
智能手機、平板電腦、筆記本電腦等設備的需求快速增長，面板價格進入上
升通道，行業迎來了上行周期。到 2022 年第二季度，受地緣沖突、全球經濟
低迷及高通脹等因素影響，全球消費電子品類市場消費需求萎縮，終端消費
市場需求出現明顯下降，下游客戶采取保守采購策略，行業競爭加劇，產品
價格下降，面板行業進入下行周期。
升、產能爬坡到達到規劃產能、市場推廣、實現經濟效益等必要周期，至 2020
年逐漸實現滿產滿銷。
單位：萬元
年度
項目
營業收入 234,981.05 301,372.94 219,387.31 147,412.42 451,778.91 488,905.21 443,599.27
營業成本 272,214.90 264,233.84 250,433.40 221,111.64 412,920.03 430,876.65 376,438.01
毛利 -37,233.85 37,139.10 -31,046.08 -73,699.23 38,858.88 58,028.56 67,161.26
毛利率 -15.85% 12.32% -14.15% -50.00% 8.60% 11.87% 15.14%
稅金及期間
費用
信用減值損
-13,161.08 2,910.15 11,945.07 -5,115.99 -276,349.35 -3,908.52 -3,935.84
失
資產減值損
-19,936.76 -17,120.42 -16,785.67 -118,053.21 -132,622.41 -24,907.47 -8,099.39
失
所得稅費用 249.61 1,306.87 225.20 528.38 40,959.81 5,623.25 25,352.27
凈利潤 -122,341.53 -20,474.93 61,338.03 -259,268.41 -498,605.91 19,847.44 38,072.32
非經常性損
益
扣非歸母凈
-133,485.91 -55,012.25 -119,916.22 -310,284.44 -500,417.87 -33,097.82 -5,517.02
利潤
經營活動產生
的現金流量凈 153,127.95 62,076.37 45,835.02 -52,756.02 -108,255.92 43,954.69 -17,368.98
額
（1）2016 年，為優化產能配置，子公司華映視訊（吳江）有限公司中小
模組廠進行策略性收縮，影響營業收入同比下降 10.59 億元，凈利潤虧損 1.34
億元。子公司科立視材料科技有限公司（以下簡稱“科立視”）項目因 3D 玻
璃保護貼受主流機型更替等影響毛利有所下降，同時項目二期未全部投產，
綜合因素影響科立視 2016 年虧損 2.21 億元。
（2）2017 年，子公司華佳彩第 6 代 TFT-LCD 生產線項目量產并開始計提
部分折舊。量產前期受產能爬坡、良率等限制，產品單位生產成本較高，期
末計提存貨跌價約 1.66 億元。另受科立視項目一期熱端設備達到使用壽命及
模組產線集中安排部分設備閑置影響，計提資產減值損失 0.83 億元。
（3）2018 年末，受中華映管事件影響，基于謹慎性原則，在扣減應付中
華映管項款及子公司華佳彩應付中華映管專利費后，公司對應收中華映管賬
款全額計提壞賬準備 27.84 億元。模組業務受中華映管事件沖擊部分設備閑
置、科立視項目一期母板玻璃生產線設備改造活用不及預期、二期設備因主
體設備提前老化出現損壞等原因，公司計提固定資產減值共計 5.95 億元。按
成本與可變現凈值孰低，當年度對華佳彩計提存貨計提跌價 6.19 億元。
（4）2019 年～2022 年，中華映管事件發生后，公司無法獲取原車載業
務所需（通過車企認證的中華映管面板資源），公司失去了原有的主營業務
和主要客戶。新的經營管理團隊結合當時公司實際情況及時調整戰略，以華
佳彩自產面板為發展基礎，確立了將發展重心放在以消費類顯示為主的發展
戰略，關停并轉與現有主營無關的業務，聚焦中小尺寸顯示面板產品，豐富
產品類型，積極拓展客戶；模組業務加速改造車載模組生產線，轉型生產消
費電子品，包括智能手機、平板電腦、筆記本電腦、POS 機、工業控制等模組
產品；公司逐步走上正軌。中華映管事件對公司生產經營管理及主營業務影
響巨大，
雖然顯示面板業務開始提量，營收占比從 2018 年的 3.14%上升至 2019
年的 49.93%，2020 年～2022 年維持在 55%～70%之間，但顯示面板屬于高資
本投入、技術密集型行業，回收期長，前期固定資產投入較大導致公司折舊
負擔沉重，2018 年～2022 年華佳彩折舊分別為：5.38 億元、7.60 億元、6.97
億元、6.84 億元、6.94 億元，折舊占產品成本比重在 26%～38%之間。顯示面
板行業大部分時間處于行業下行周期，下游客戶采取保守采購策略，產品價
格下降，公司主營業務收入受到較大影響。
（5）扣除中華映管事件對公司經營的影響，公司過去幾年經營活動產生
的現金流量凈額基本為正。
公司及同行業可比公司扣非后凈利潤情況如下：
單位：萬元
年份
公司 2016 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年
項目
彩虹 扣非歸母凈利潤 -31,020 -32,806 -89,634 -213,664 -90,498 248,762 -347,993
股份 歸母凈利潤 -27,251 5,969 6,102 6,490 -80,745 266,967 -266,229
和輝 扣非歸母凈利潤 / / -90,880 -102,838 -107,291 -107,026 -178,129
光電 歸母凈利潤 / / -84,733 -100,597 -103,612 -94,516 -160,179
維信 扣非歸母凈利潤 -7,160 -38,447 -121,391 -94,006 -73,944 -166,365 -221,937
諾 歸母凈利潤 2,619 1,533 3,464 6,403 20,357 -152,049 -206,967
華映 扣非歸母凈利潤 -5,517 -33,098 -500,418 -310,284 -119,916 -55,012 -133,486
科技 歸母凈利潤 39,567 20,498 -496,638 -258,714 61,136 -22,375 -122,302
近七年中，彩虹股份扣非后凈利潤虧損六年，和輝光電扣非后凈利潤連
續虧損五年，維信諾扣非后凈利潤連續虧損七年。華映科技雖與同行業可比
公司在生產規模、營收規模、產品結構、客戶結構等方面存在差異，但公司
損情況相近。
二、公司是否對非經常損益存在重大依賴，公司持續經營能力是否存在
不確定性，公司對此已采取和擬采取的措施
公司近七年非經常性損益如下表所示：
單位：萬元
年份
項目
營業收入 443,599.27 488,905.21 451,778.91 147,412.42 219,387.31 301,372.94 234,981.05
毛利 67,161.26 58,028.56 38,858.88 -73,699.23 -31,046.08 37,139.10 -37,233.85
非經常性損益 45,084 53,596 3,780 51,570 181,052 32,637 11,184
其中：政府補助 4,341 48,414 1,091 37,199 33,979 12,522 1,966
公司 2016 年～2022 年的非經常性損益主要影響因素包括：①受中華映管
事件影響公司調整經營戰略及為解決同業競爭問題，公司出售旗下多家子公
司股權；②政府補助。顯示面板屬于高資本投入、技術密集型行業，回收期
長，需要政府大力扶持，2017 年 6 月 26 日，莆田市人民政府、華映科技（集
團）股份有限公司、福建電子信息（集團）有限責任公司（以下簡稱“福建
省電子信息集團”）簽署的《福建莆田高新技術面板項目投資合作合同》，
同意在項目投產后六年內平均提供給項目補貼每年 4.40 億元。公司僅于 2017
年、2019 年、2020 年、2021 年分別取得 4.4 億元、3 億元、3 億元、1 億元
的政府補助（尚有 15 億元未到賬），政府補助金額和補助占項目總投資的比
例均低于同行業可比公司。
近三年公司非經常損益逐年減少，2022 年度公司非經常性損益僅有 1.12
億元，對公司業績影響較小，公司業績主要受中華映管破產事件及行業周期
影響較大。而公司近七年主營收入均值達 22.87 億元，且多年毛利盈虧交替，
在細分領域具備核心競爭力，不存在對非經常性損益重大依賴。
公司近三年經營活動產生的現金流量凈額分別為 4.58 億元、6.2 億元、
主營業務收入均在 20 億元以上。公司持續經營能力不存在不確定性。
公司已采取和擬采取的措施：
（1）在業務方面，堅持“大面板、小模組”的發展戰略，積極拓展客戶，
提升產品市場占有率。同時提升高利潤產品的銷售占比，提升公司盈利能力。
公司已于 2023 年 2 月導入車載 IATF16949 認證，公司研發的 IGZO（金屬氧化
物）車載顯示屏已于 2023 年 5 月送至下游客戶驗證。公司研發的 a-Si 車載
顯示屏于 2023 年 2 月送至下游客戶驗證，已于 2023 年 5 月通過客戶信賴性
驗證；
（2）在經營管理方面，優化組織機構，提升管理效率；加強預算管理，
嚴格控制各項成本費用支出；加強主營產品成本控制，同時根據市場情況優
化產品庫存，強化庫存管控，達到降本增效目的；
（3）在產品研發方面，持續加強核心技術攻堅、科研成果轉化，加大產
品的研發和開發力度，根據市場需求變化開發產品，拓寬產品應用領域，實
現差異化競爭，提升公司核心競爭力。2022 年開發的三款中尺寸產品在中國
光學光電子行業協會液晶分會主辦的“2022 國際顯示技術創新大獎賽”中分
別榮獲顯示應用創新金獎/銀獎、顯示器件創新銀獎三項榮譽；
（4）在資金方面，積極拓展公司融資渠道，優化融資結構，降低融資成
本，同時加強與政府友好協商，爭取政府補貼發放，支持公司主營業務可持
續發展；
（5）公司將積極探索擴大顯示面板產能的可行性，通過擴大產能，提高
規模效應，降低單位固定成本，提升公司盈利能力；
（6）同時公司將積極探索多元化發展的可行性，通過增加主營業務，提
升公司盈利能力。
綜上，公司對非經常損益不存在重大依賴，公司的持續經營能力不存在
不確定性。
【年審會計師核查意見】
按照《中國注冊會計師審計準則》的相關規定執行審計工作，包含但不
限于下述審計程序：
（1）獲取并評價公司管理層對持續經營能力的評估，包括評價管理層的
評估過程、依據的假設以及應對計劃。與公司管理層討論運用持續經營假設
的理由并評價其合理性；
（2）對 2022 年度財務報表執行審計程序，關注公司存在的連續出現扣
非凈利潤為負數、累計未彌補虧損金額較大等對公司持續經營能力產生重大
疑慮的事項；
（3）了解公司經營業績的變動情況，對公司報告期內的經營虧損原因進
行分析；對高級管理人員、業務等相關人員進行了訪談，了解公司未來的發
展戰略和業務發展規劃；
（4）查閱公司主要銀行賬戶的銀行流水，查閱公司到期債務的明細及銀
行借款合同，了解申請人到期債務的期限結構，查閱控股股東關于給予公司
內部授信的董事會決議文件，了解公司未來對于到期債務償還的資金安排及
債務置換和展期的情況。
經核查，我們認為，公司關于報告期營業收入及主營產品毛利率下滑、
凈利潤大幅虧損的原因分析符合實際情況；公司擬采取改善和提升主營業務
經營能力的措施能夠提升公司主營產品的市場競爭力；公司扣非后凈利潤連
續七年為負，與公司實際經營情況相符，具有合理性；公司對非經常損益不
存在重大依賴，其 2022 年度財務報告期末起至少 12 個月內具備持續經營能
力，運用持續經營假設是恰當的。
問題 2：
報告期內，你公司經營活動產生的現金流量凈額 15.31 億元，同比增長
業收入、凈利潤變動情況和經營活動現金流量凈額差異較大、變動趨勢不一
致的原因及合理性。請年審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
一、報告期內，公司產品銷售情況
報告期內，公司主要從事顯示面板和顯示模組的研發、生產和銷售。2022
年受全球經濟低迷及行業下行周期影響，終端市場需求持續萎縮，面板市場
整體下跌趨勢更加顯著。公司克服諸多困難，及時轉變經營思路，努力拓寬
市場，與主要客戶保持密切的合作關系，子公司華佳彩 2022 年顯示面板銷售
收入 135,089.60 萬元，較上年同期減少 23.40%。
公司模組業務全年銷售 1,595
萬片，較去年同期下降 10.49%，實現營業收入 98,108.25 萬元，較上年同期
減少 4.36%。
二、公司的信用政策及會計核算方法
公司為制造類企業，與客戶之間銷售業務嚴格按照《企業會計準則第 14
號——收入》（2017）規定進行會計核算，在控制權轉移時確認收入，并按
不同客戶不同賬期，及時催收款項，對逾期賬款依公司壞賬政策計提信用減
值損失。目前與主要客戶之間信用政策，主要依據客戶規模、財務狀況、合
作歷史和交易規模等因素確認，具體包括預收貨款、月結 30 天，月結 60 天，
月結 60 天+120 天銀行承兌匯票，月結 80 天等。信用賬期均較短，且回款狀
況較好，為公司長期經營獲得穩定的現金流提供保障。
三、營業收入、凈利潤變動情況及與經營活動現金流量凈額差異及變動
趨勢不一致原因
-122,341.53 萬元，
同比下降 497.52%，
公司經營活動現金流量凈額 153,127.95
萬元，同比增加 146.68%。
營業收入、凈利潤與經營活動現金流量凈額差異 275,469.48 萬元，具體
列示如下：
單位：萬元
項目 2022 年度
凈 利潤 -122,341.53
加：資產減值準備 33,097.84
固定資產折舊、無形資產攤銷\長期待攤費用攤銷 86,067.40
使用權資產折舊 1,122.25
各類損失（處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失、固定資產報
-9,002.14
廢損失、公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務費用（收益以“－”號填列） 20,670.03
存貨的減少（增加以“－”號填列） 30,058.37
經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） 159,612.11
經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） -46,156.38
經 營活動產生的現金流量凈額 153,127.95
營業收入、凈利潤與經營活動現金流量凈額差異較大及變動趨勢不一致
的主要原因為：
（1）報告期內，子公司收到增值稅留抵稅額影響經營性應收項目減少
進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務總局公
告 2022 年第 14 號）的相關要求，向主管稅務機關提出增值稅退稅申請，經
稅務機關審核后分別于 2022 年 5 月 16 日及 2022 年 6 月 17 日收到增值稅留
抵稅額人民幣 6,655.39 萬元及人民幣 133,115.81 萬元，合計 139,771.20 萬
元。
（2）報告期內，公司各項資產減值準備、折舊攤銷等非付現成本合計影
響差異 119,165.23 萬元。
綜上，本報告期公司營業收入、凈利潤與經營活動現金流量凈額之間差
異及變動趨勢不一致主要原因為子公司收到增值稅留抵稅影響經營性應收項
目減少及減值準備、折舊攤銷非付現成本未影響現金支出導致，扣除增值稅
留抵稅影響，2022 年公司經營活動產生的現金流量凈額為 13,356.75 萬元。
【年審會計師核查意見】
（1）了解并測試與現金流量表編制相關的關鍵內部控制，評價其設計的
合理性和運行的有效性；
（2）向管理層了解本期產品銷售情況、信用政策、會計核算方法，評估
對公司營業收入、應收票據、應收賬款、應收款項融資、預付賬款、應付賬
款、合同負債等財務數據的影響情況；
（3）獲取現金流報表編制過程，審查公司現金及現金等價物的界定；核
查現金流量項目的準確性；
（4）檢查主表與附表是否一致，分析現金流量表的構成、增減變動及邏
輯關系，核查有無錯報情況；分析現金流與凈利潤的勾稽關系，分析經營活
動產生的現金流量凈額與凈利潤差異的合理性。
經核查，我們認為，公司營業收入、凈利潤變動情況和經營活動現金流
量凈額差異較大、變動趨勢不一致的原因分析符合實際情況，具有合理性。
問題 3：
報告期內，你公司發生管理費用 2.16 億元，同比增長 19.43%。請結合管
理費用的具體構成及主要項目的變動情況、管理人員數量及其變動情況等，
說明在你公司營業收入下滑的情況下，管理費用增長的原因及合理性。請年
審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
一、報告期內，公司管理費用的具體構成及主要項目變動情況
同比增長 19.43%。管理費用具體包含職工薪酬、折舊費、土地使用權攤銷、
中介機構費用及其他。具體明細如下：
項目 同比增長（%）
金額（萬元） 占比 金額（萬元） 占比 元）
職工薪酬 10,377.03 47.98% 9,479.87 52.35% 897.16 9.46%
折舊費 5,897.60 27.27% 2,787.19 15.39% 3,110.42 111.60%
土地使用權
攤銷
中介機構費
用
其他 4,271.61 19.75% 4,461.05 24.63% -189.44 -4.25%
合計 21,628.86 100.00% 18,110.23 100.00% 3,518.63 19.43%
二、管理人員數量及其變動情況
報告期末，公司及子公司管理人員全年平均人數 398 人，較上年同期增
加 28 人，同比上升 7.6%，人員變動的主要原因為受公司組織架構調整影響，
管理部門人數增加 24 人，子公司零星新招募影響人數增加 4 人。
三、管理費用增長的原因及合理性
報告期管理費用增長的主要原因為管理費用中的職工薪酬及折舊費用同
比增長。2022 年管理費用中職工薪酬 10,377.03 萬元，較上年度增加 897.16
萬元，主要原因為應對行業下行周期，2022 年末公司精簡模組廠冗余人員，
支付資遣費用，較上年度增加 412.82 萬元，同時組織架構調整影響同比增加
蓋板玻璃項目關停，原項目部分閑置設備及廠房對應折舊轉入管理費用，影
響折舊同比增加 3,088.71 萬元。
綜上，公司管理費用增長主要受項目關停、支付資遣費用增加及閑置廠
房折舊轉入管理費用等原因影響，因此，公司營業收入下滑的情況下，管理
費用增長是合理的。
【年審會計師核查意見】
（1）了解和評價與管理費用相關的內部控制情況；
（2）將管理費用中的職工薪酬、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷額等
項目與各有關賬戶進行核對，分析其勾稽關系的合理性，并作出相應記錄；
（3）對管理費用進行分析，包括本年和上年的對比分析，預算與實際的
對比分析，與同行業可比公司的對比分析；
（4）訪談公司管理人員，了解公司業務發展情況、相應薪酬體系及執行
情況；
（5）獲取公司管理人員職工薪酬數據，統計報告期內人員構成、薪酬情
況，對比分析公司員工人數與職工薪酬變動情況；
（6）查詢同行業可比公司管理人員薪酬水平，并將公司平均薪酬與同行
業可比公司平均水平進行比較，查驗數據差異及合理性；
（7）檢查相關費用的合同、發票及其他支持性文件，核實相關費用發生
的真實性；
（8）對期間費用進行截止測試。
經核查，我們認為，公司營業收入下滑的情況下，管理費用增長的主要
系職工薪酬和折舊增加導致的，符合公司實際情況，具備合理性。
問題 4：
報告期內，你公司研發投入金額為 25,009.61 萬元，同比下降 11.21%；
其中，研發投入資本化金額為 2,169.25 萬元，資本化比例為 8.67%，同比上
升 8.67 個百分點。請結合研發人員數量、同行業可比公司資本化的情況等，
說明你公司研發投入資本化比例的合理性，研發投入資本化政策執行是否一
致，資本化占比變動是否符合研發實際，研發投入資本化會計處理是否符合
《企業會計準則》的相關規定。請年審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
一、公司研發人員數量、同行業可比公司資本化的情況及研發投入資本
化比例的合理性說明
報告期，公司及同行業可比公司研發人數、研發投入及資本化情況如下：
項目 華映科技 和輝光電 維信諾 彩虹股份
研發人數（人） 190 951 1,304 153
研發投入金額（萬元） 25,009.61 43,322 127,065 34,730
研發投入資本化金額（萬元） 2,169.25 25,985 15,874 -
項目 華映科技 和輝光電 維信諾 彩虹股份
資本化/研發投入(%) 8.67% 59.98% 12.49% -
研發投入/營業收入(%) 10.64% 10.34% 16.99% 3.87%
樣品制作完成且通 新產品開發項目 可將研究成果或其
資本化時點 過樣品信賴性驗證 通過新產品開案 他知識應用于某項
或行業標準認證 評審委員會時 計劃或設計時
占研發投入的 8.67%。低于同行業公司和輝光電及維信諾研發投入資本化比
例，高于彩虹股份的研發投入資本化比例，公司的研發投入資本化比例是合
理的。
二、公司研發投入資本化政策執行的一致性、符合研發實際情況及會計
處理符合《企業會計準則》的相關規定
（一）2018 年中華映管事件以前，公司主要是為中華映管加工模組，面
板生產也主要依賴中華映管的專利授權及研發支持，當時公司研發項目主要
是對客戶需求的 LCD 新機種進行研發驗證，實現新機種量產及交貨目標。中
華映管事件發生后，公司失去了研發支持，為保障公司未來的可持續發展，
組建了新的研發團隊，進行自主研發。截至目前，公司已擁有自主研發的金
屬氧化物面板技術。
（二）公司制定了研發活動內部管理制度，并嚴格執行管理制度。研究
活動核算始終嚴格依據《企業會計準則第 6 號-無形資產》相關規定執行。公
司根據實際情況，確立研發項目，并由研發部門立項研發。公司將研究開發
項目區分研究階段支出與開發階段支出，研究階段主要包括項目調研、項目
立項、產品規劃及設計，開發階段包括樣品制作、試產驗收等。開發階段中
樣品制作完成且通過樣品信賴性驗證或行業標準認證即為資本化時點的開
始，研發新產品達到量產條件后，轉為無形資產。研究階段的支出，于發生
時計入當期損益，開發項目開發階段的支出，于發生時計入開發支出（不滿
足條件的除外）。對于無法區分研究階段支出、開發階段支出的，將發生的
研發支出全部計入當期損益。
（三）公司研發投入資本化會計處理符合《企業會計準則》的相關規定。
發項目滿足資本化的特定條件，具體說明如下：
《企業會計準則第 6 號-無形資產》滿足資本化
公司研發項目滿足資本化的特定條件具體說明
的特定條件
公司自主研發的金屬氧化物半導體技術，具備高分辨率、低能耗、兼
容性強、電子遷移率高等特性，可以滿足目前市場對于全面屏、窄邊
（一）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在
框、柔性顯示等需求，極具發展前景。公司將該項技術運用于 11 寸金
技術上具有可行性；
屬氧化物顯示屏開發項目及 10.1 寸金屬氧化物顯示屏開發項目，研發
團隊在研究階段已對開發可行性進行充分評估及論證，并試制樣品。
公司研發 11 寸及 10.1 寸金屬氧化物顯示屏開發項目是在市場調查及
（二）具有完成該無形資產并使用或出售的意
潛在客戶意向需求的前提下進行的，具有完成該項目開發并最終實現
圖；
量產銷售的意圖。
（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠
證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無 公司研發 11 寸及 10.1 寸金屬氧化物顯示屏開發項目已確立目標客戶
形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用 群，生產的產品存在市場，將通過量產交付實現經濟利益。
的，應當證明其有用性；
（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，
公司具有深厚的技術積累、穩定的研發團隊和資金支持，公司有能力
以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售
最終完成開發、量產 11 寸及 10.1 寸金屬氧化物顯示屏開發項目。
該無形資產；
公司研發項目均設有項目小組負責產品的研究與開發，研發投入結合
（五）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可
預算體系（立項時設立研發預算）、會計核算體系對各項支出進行可
靠地計量
靠計量和獨立核算
司將研究開發項目區分研究階段支出與開發階段支出，研究階段主要包括項
目調研、項目立項、產品規劃及設計，開發階段包括樣品制作、試產驗收等。
開發階段中樣品制作完成且通過樣品信賴性驗證或行業標準認證即為資本化
時點的開始，研發新產品達到量產條件后，轉為無形資產。研究階段的支出，
于發生時計入當期損益，開發項目開發階段的支出，于發生時計入開發支出
（不滿足條件的除外）。對于無法區分研究階段支出、開發階段支出的，將
發生的研發支出全部計入當期損益。
子公司華佳彩研發的 11 寸金屬氧化物顯示屏開發項目及 10.1 寸金屬氧
化物顯示屏開發項目，分別于 2022 年 1 月、2022 年 7 月完成樣品制作，并通
過信賴性檢測，達到資本化時點，公司依規對其進行資本化賬務處理。
綜上，公司研發投入資本化比例合理，研發投入資本化政策執行一致，
資本化占比變動符合研發實際，研發投入資本化會計處理符合《企業會計準
則》的相關規定。
【年審會計師核查意見】
（1）了解和評價與開發支出相關的內部控制情況；
（2）獲取企業關于研發支出資本化制度文件，本期研發項目的立項文件、
確認資本化時點依據文件，檢查開發支出的性質、構成內容，檢查其是否歸
被審計單位擁有或控制；
（3）獲取企業資本化項目明細表，復核其分配及計價依據；
（4）分析相關研發項目是否滿足資本化確認條件。
經核查，我們認為，公司研發投入資本化政策執行保持了一致性，資本
化占比變動符合公司實際研發情況。研發投入資本化會計處理符合《企業會
計準則》的相關規定。
問題 5：
你公司本期計提存貨跌價準備或和合同履約成本減值準備 16,679.34 萬
元，轉回或轉銷 10,926.47 萬元，其他減少 59.73 萬元。請你公司結合銷售
合同價格變動、存貨可變現凈值變動、跌價準備的計提時間、轉回的判斷標
準等，說明本期存貨跌價準備轉回或轉銷的具體原因及合理性。請年審會計
師核查并發表明確意見。
【公司回復】
單位：萬元
本期增加金額 本期減少金額
項目 期初余額 期末余額
合并增加 計提 轉銷 處置子公司減少
原材料 244.21 360.46 226.55 9.71 368.41
在產品 123.21 1,824.50 123.21 0.00 1,824.50
產成品 10,832.20 14,494.38 10,558.37 38.39 14,729.82
低值易耗品 11.64 11.64
發出商品 18.35 18.35
合計 11,229.60 16,679.34 10,926.47 59.73 16,922.74
公司在資產負債表日，嚴格按照《企業會計準則》的規定進行存貨跌價
測試，執行存貨減值計提程序。公司充分考慮持有存貨的目的、結合現有訂
單等影響因素，根據期末存貨成本與可變現凈值孰低原則，當存貨成本高于
其可變現凈值，計提存貨跌價準備，計入當期損益。
單位：萬元
項目 面板業務 模組業務 其他業務 合計
原材料 43.09 183.46 226.55
在產品 2.26 120.95 123.21
產成品 9,964.85 569.64 23.88 10,558.37
低值易耗品
發出商品 18.35 18.35
合計 10,010.19 874.05 42.23 10,926.47
原材料在報告期內被生產部門領用；在產品轉銷 123.21 萬元，為 2021 年末
的在制品在報告期內實現完工繳庫并銷售；產成品轉銷 10,558.37 萬元，系
萬元，系報告期內完成銷售對賬并確認銷售收入。
綜上，報告期公司存貨跌價準備計提政策符合《企業會計準則》相關規
定，存貨跌價準備轉銷具備合理性。
【年審會計師核查意見】
（1）了解和評價與存貨跌價準備相關的關鍵內部控制的設計，并測試相
關內部控制的運行有效性；
（2）結合銷售合同價格變動、存貨可變現凈值變動、跌價準備的計提時
間、轉回或轉銷的判斷標準等，分析本期存貨跌價準備轉銷的具體原因及合
理性；
（3）獲取跌價轉銷明細表，分產品將轉銷的數量、金額與年初已提減值
的存貨對外發出的數量、金額進行核對，核查存貨跌價準備轉銷情況的準確
性。
經核查，我們認為，公司本期存貨跌價準備轉銷的會計處理符合《企業
會計準則》的相關規定。
問題 6：
《華映科技（集團）股份有限公司非經營性資金占用及其他關聯資金往
來情況專項說明》顯示，報告期末你公司與子公司的非經營性往來資金余額
共計 81,804.08 萬元。請補充披露前述往來款項的形成原因、形成時間、賬
齡、償付安排，說明是否及時履行審議程序及信息披露義務，是否構成非經
營性資金占用，并自查你公司是否存在非經營性資金占用或違規提供財務資
助情形。請年審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
公司 2022 年末與子公司的非經營性往來資金余額明細如下：
單位：萬元
資金往 2022 年 形成
核算會計科目 形成原因 賬齡 償付安排 履行的審議程序及信息披露
來方 末余額 時間
公司為控股子公司科 相關事項經公司第八屆董事
計 劃 于
立視提供工程款擔保 會第 39 次會議審議通過，具
收取的擔保費 4.57 萬 體內容詳見公司 2021-096 號
科立視 其他應收款 14.37 元。 公告。
以內
因共用電表賬戶，公司 已 于 2023
向子公司科立視收取 2022 年 12 月 年 3 月收 未達到審議及披露標準。
電費 9.8 萬元。 回。
資金往 2022 年 形成
核算會計科目 形成原因 賬齡 償付安排 履行的審議程序及信息披露
來方 末余額 時間
原交易為臺灣中華映 專利相關事項經公司第七屆
管與公司全資子公司 董事會第 34 次會議審議通
華佳彩之間的專利權 預計待中 過，具體內容詳見公司
使用費往來款，2020 年 華映管破 2017-115 號公告。債權債務
華佳彩 其他應收款 10,789.71 2020 年 8 月 2-3 年
讓形成華映科技本部 后收回。 會第 21 次會議審議通過，具
與全資子公司華佳彩 體內容詳見公司 2020-078 號
之間往來款。 公告。
為補充華佳彩開展日 合同到期 相關事項經公司第八屆董事
常經營活動所需的流 償還，預計 會第 31 次會議及公司 2020
其 他非流動 資
華佳彩 71,000.00 動資金，公司向全資子 2021 年 6 月 1-2 年 還款期為 年年度股東大會審議通過，
產
公司華佳彩提供 3 年期 2024 年 6 具體內容詳見公司 2021-023
的無息財務資助。 月。 號公告。
合計 81,804.08
上表列示的非經營性往來資金系提供擔保、共用電表電費分攤、財務資
助及債權債務轉移而形成的公司與控股子公司之間的非經營性資金往來，公
司根據深圳證券交易所的相關規定履行了審議程序及信息披露義務，且未構
成非經營性資金占用。
經自查，公司與關聯方發生的除上表列示之外的其他資金往來均為經營
性往來，不存非經營性資金占用或違規提供財務資助的情形。
【年審會計師核查意見】
（1）了解和評價與資金活動及關聯交易相關的內部控制情況；
（2）檢查公司關聯方名單完整性；
（3）獲取公司及其子公司銀行流水，核查關聯方資金往來的完整性；
（4）檢查關聯方資金往來的合同、審批文件、銀行回單等相關文件資料，
關聯方資金往來的交易背景，核查真實性；
（5）核查公司年度財務報告披露的關聯交易與關聯往來是否與匯總表存
在不一致。
經核查，我們認為，公司 2022 年度非經營性資金占用及其他關聯資金往
來情況匯總表所載資料與我所審計華映科技 2022 年度財務報告時所復核的會
計資料和經審計的財務報告的相關內容，在所有重大方面沒有發現不一致之
處。
問題 8：
你公司子公司福建三帝光學玻璃有限公司的破產申請已于 2022 年 3 月被
法院受理。請說明該子公司成立時間、主營業務情況、破產申請事由、破產
事項進展、是否履行信息披露義務，并說明破產事項對你公司 2022 年財務報
告的影響。請年審會計師核查并發表明確意見。
【公司回復】
一、福建三帝光學玻璃有限公司基本情況
福建三帝光學玻璃有限公司（以下簡稱“三帝光學”
）成立于 2016 年 9
月 7 日，注冊資本人民幣 1,500 萬元,系公司子公司科立視與東莞市冠和光學
玻璃有限公司（以下簡稱“冠和”）共同出資設立，其中科立視出資 55%，冠
和出資 45%。三帝光學主營業務為光學玻璃生產、研發及銷售，設立目的為科
立視原蓋板玻璃業務提供加工服務。
二、三帝光學破產申請事由及進展情況
因三帝光學生產設備技術及產能無法達到公司設立時預期，生產成本遠
高于市場價格，無存續價值，三帝光學于 2019 年停產。科立視于 2021 年 11
月 26 日向法院申請對三帝光學進行強制清算，法院于 2021 年 12 月 8 日裁定
受理上述申請。2022 年 3 月三帝光學依法院裁定將公司財物、財務相關資料
移交給法院指定的清算組，在清算過程中清算組發現三帝光學財產不足以清
償債務，且債務人與債權人未能達成和解，由此清算組申請將三帝光學轉入
破產清算，法院準予受理并宣告三帝光學破產。2023 年 3 月，三帝光學破產
財產完成變賣，債權人通過破產清算程序參與分配完畢。
三、該破產事項對 2022 年財務報告的影響
因三帝光學財產及財務移交清算組且轉入破產清算，公司喪失對三帝光
學的控制權，2022 年公司合并報表不再將其納入合并范圍。在合并層面，三
帝光學破產事項在 2022 年度公司合并報表形成投資收益 177.26 萬元（按喪
失控制權時點三帝光學資不抵債形成的負凈資產的 55%確認投資收益）
，占比
公司年度合并歸母凈利潤-0.14%，影響較小。
綜上，三帝光學破產事項對公司影響較小，未達到深圳證券交易所規定
的重大影響標準，公司未進行單獨披露，僅作為年度報告相關事項在年度報
告中進行披露。
【年審會計師核查意見】
（1）獲取并查閱仲裁相關的起訴狀、判決書等文件；
（2）對公司涉及訴訟及仲裁情況進行了網絡檢索；
（3）向公司法務及財務了解案件進展；
（4）對公司確認相關投資收益重新驗算。
經核查，我們認為，福建三帝光學玻璃有限公司破產事項會計處理符合
《企業會計準則》的相關規定，破產事項對公司 2022 年財務報告的影響較小，
且已經于當期財務報表中反映。
華興會計師事務所（特殊普通合伙）
二〇二三年五月十九日
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