證券代碼：603318 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：水發(fā)燃?xì)?ensp; 公告編號(hào)：2023-022
水發(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢薰?/p>
本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳
(資料圖片)
述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)
任。
水發(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)公司、本公司）于 2023 年 4 月 13
日收到上海證券交易所上證公函【2023】0294 號(hào)《關(guān)于水發(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢?/p>
公司 2022 年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》，公司高度重視并積極組織相關(guān)
方對(duì)工作函所涉問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)并認(rèn)真回復(fù)如下：
一、關(guān)于貿(mào)易業(yè)務(wù)
發(fā)）開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)，2022 年大連水發(fā)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 16.79 億元，同比增長(zhǎng)
元。大連水發(fā)收入規(guī)模較大，但持續(xù)處于微利狀態(tài)。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露大連水發(fā)有關(guān)情況：（1）貿(mào)易業(yè)務(wù)模式，包括供應(yīng)商和客
戶(hù)的選取、貨物采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)物流、貨款結(jié)算、信用賬期、采購(gòu)及銷(xiāo)售定價(jià)原則
等，說(shuō)明公司在業(yè)務(wù)鏈條中的主要作用以及大規(guī)模開(kāi)展貿(mào)易業(yè)務(wù)的必要性；
（2）近三年?duì)I業(yè)收入、毛利率、凈利潤(rùn)、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入及主要貿(mào)易品種、人
員規(guī)模、期末存貨、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)余額等情況，并結(jié)合其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析有關(guān)財(cái)
務(wù)數(shù)據(jù)變化的原因；（3）結(jié)合貿(mào)易業(yè)務(wù)模式及合同約定，在交易過(guò)程中對(duì)客戶(hù)
承擔(dān)主要責(zé)任、不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)貨物所有權(quán)的歸屬、貨物毀損滅失風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)、
是否擁有定價(jià)權(quán)等，對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明以總額法或凈額法核算及
依據(jù)，核實(shí)是否存在無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；（4）貿(mào)易業(yè)務(wù) 2020 年至 2022 年
的前五大客戶(hù)及供應(yīng)商情況，包括但不限于具體名稱(chēng)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否為本年
新增、實(shí)際銷(xiāo)售或采購(gòu)內(nèi)容、交易金額、期末應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額情況等。請(qǐng)
年審會(huì)計(jì)師結(jié)合對(duì)公司貿(mào)易業(yè)務(wù)履行的審計(jì)程序及審計(jì)結(jié)論，對(duì)上述問(wèn)題發(fā)表
意見(jiàn)。
答復(fù)：
（1）LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)模式，在業(yè)務(wù)鏈條中的作用和必要性
①LNG 貿(mào)易在業(yè)務(wù)鏈條中的作用和必要性
如上圖每年的 LNG 價(jià)格受供需關(guān)系影響波動(dòng)較大，公司旗下液廠鄂爾多斯
市水發(fā)燃?xì)庥邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“鄂爾多斯水發(fā)”）LNG 年產(chǎn)能 24 萬(wàn)噸，并擁
有 1 個(gè) 20000m3的儲(chǔ)罐，可存儲(chǔ) LNG 約 8,250 噸,為保持公司效益最大化，鄂爾
多斯水發(fā)需時(shí)刻關(guān)注下游客戶(hù) LNG 需求及周?chē)?jìng)爭(zhēng)對(duì)手 LNG 價(jià)格變動(dòng)。為及時(shí)
掌握市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況和變動(dòng)趨勢(shì)，下游客戶(hù)的需求變化，及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格、
庫(kù)存策略等，公司開(kāi)展 LNG 貿(mào)易，提升市場(chǎng)敏感度，及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)節(jié)奏和庫(kù)存
量，防范 LNG 價(jià)格波動(dòng)給公司帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司效益最大化。鄂爾多斯
水發(fā)投產(chǎn)后，對(duì)周?chē)蛻?hù)需求及周?chē)簭S競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況均不甚了解，基于上述
情況開(kāi)展了貿(mào)易業(yè)務(wù)，鄂爾多斯水發(fā)負(fù)責(zé)采購(gòu)天然氣、生產(chǎn) LNG，大連水發(fā)負(fù)
責(zé)銷(xiāo)售 LNG，既降低了投產(chǎn)初期生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)的銷(xiāo)售壓力，又及時(shí)掌握了周?chē)N(xiāo)售
環(huán)境，雙方是合作關(guān)系，從目前情況來(lái)看，LNG 貿(mào)易開(kāi)展后，對(duì)于 LNG 庫(kù)存量
判斷、停產(chǎn)檢修時(shí)間等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了積極作用。
公司經(jīng)過(guò) 2020 年、2021 年貿(mào)易開(kāi)展，對(duì)于周?chē)蛻?hù)、其他液廠均已熟
悉，同時(shí)鄂爾多斯水發(fā)機(jī)械設(shè)備、人員、隊(duì)伍業(yè)已成熟，2022 年公司對(duì) LNG 貿(mào)
易有新的定位，鄂爾多斯水發(fā)銷(xiāo)售重歸鄂爾多斯水發(fā)，大連水發(fā)獨(dú)立開(kāi)展 LNG
貿(mào)易，雙方既有合作關(guān)系又有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，對(duì)于鄂爾多斯液廠產(chǎn)品，誰(shuí)的價(jià)格高
銷(xiāo)售給誰(shuí)。貿(mào)易公司業(yè)務(wù)由原來(lái)鄂爾多斯地區(qū)，向其他區(qū)域延伸，陸續(xù)向全國(guó)
開(kāi)展，市場(chǎng)占用率進(jìn)一步提升。
LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展主要目的：一是為公司旗下的液化工廠積累下游銷(xiāo)售資
源，豐富客戶(hù)群體，至 2022 年已開(kāi)發(fā)下游客戶(hù) 126 家，二是為公司旗下的城燃
板塊提供最匹配采購(gòu)方案，至 2022 年累計(jì)積累供應(yīng)商 89 家，三是為公司收集
行業(yè)、市場(chǎng)信息。公司從上海齊兮企業(yè)咨詢(xún)事務(wù)所和山東隆眾信息技術(shù)有限公
司訂閱液化天然氣（LNG)移動(dòng)資訊和產(chǎn)業(yè)月度報(bào)告，隨時(shí)掌握 LNG 市場(chǎng)最前沿
行情走勢(shì)，結(jié)合公司情況制定適合本公司的 LNG 發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。
公司圍繞“3+1”發(fā)展戰(zhàn)略，聚焦天然氣主業(yè)，做大做強(qiáng) LNG 業(yè)務(wù)，圍繞該
發(fā)展戰(zhàn)略，公司希望通過(guò)規(guī)模效益和打通產(chǎn)業(yè)鏈條，來(lái)尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，
同時(shí)通過(guò) LNG 貿(mào)易的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，及時(shí)了解鄂爾多斯地區(qū)、其他區(qū)域 LNG 液廠
或海氣情況，為后續(xù) LNG 液廠投建、LNG 接收站等更多戰(zhàn)略布局做好前期工
作。
②LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)模式
按照采銷(xiāo)形式貿(mào)易模式分為“集采分銷(xiāo)”和“零銷(xiāo)零采”。“集采分銷(xiāo)”即
統(tǒng)一采購(gòu)，零散銷(xiāo)售，由大連水發(fā)給供應(yīng)商預(yù)付款集中采購(gòu) LNG，根據(jù)下游客
戶(hù)計(jì)劃量按每車(chē) 22 噸*銷(xiāo)售價(jià)向下游收取預(yù)付款分散銷(xiāo)售，2022 年該模式產(chǎn)生
的貿(mào)易額約占總額的 22.48%；“零銷(xiāo)零采”即根據(jù)客戶(hù)訂單需求我司再向上游
供應(yīng)商采購(gòu)的商業(yè)模式，即下游客戶(hù)對(duì)上游 LNG 有需求但無(wú)采購(gòu)渠道或因我司
采購(gòu)比客戶(hù)自采有價(jià)格優(yōu)勢(shì)時(shí)，我司將收取客戶(hù)每車(chē) 22 噸*銷(xiāo)售價(jià)預(yù)付款，并
支付上游供應(yīng)商 22 噸*采購(gòu)價(jià)采購(gòu)，該模式 2022 年貿(mào)易額占 77.52%。
按交貨形式貿(mào)易模式分為“自提”和“配送”。“自提”即下游客戶(hù)自有車(chē)
輛或委托第三方物流公司自行提貨，該形式在裝車(chē)結(jié)束時(shí)，即完成貨權(quán)轉(zhuǎn)移，
由于我司無(wú)自營(yíng) LNG 槽車(chē)，同時(shí)運(yùn)輸安全考慮，大連水發(fā)優(yōu)先選擇自提模式
上門(mén)的需求時(shí)，我司委托第三方承運(yùn)物流，為客戶(hù)提供送貨上門(mén)的業(yè)務(wù)模式，
該形式在卸車(chē)結(jié)束時(shí)，才完成貨權(quán)轉(zhuǎn)移，該模式 2022 年貿(mào)易額占 3.05%。
按照貨源分為鄂爾多斯 LNG 液及其他液，2020 年、2021 年、2022 年鄂爾多
斯 LNG 銷(xiāo)售收入占比分別為 46.48%、50.41%、17.81%。
公司供應(yīng)商和客戶(hù)主要為信譽(yù)較好，上游有穩(wěn)定貨源，下游有終端客戶(hù)的
企業(yè)，視供需關(guān)系選取。對(duì)供應(yīng)商預(yù)付款采購(gòu)，對(duì)客戶(hù)先收預(yù)付款再發(fā)貨，與
供應(yīng)商、客戶(hù)預(yù)付款比例均為 100%，預(yù)付貨款、發(fā)貨、結(jié)算周期一般為一個(gè)月。
通常大連水發(fā)向供應(yīng)商預(yù)付采購(gòu)款，客戶(hù)提前向大連水發(fā)支付貨款并報(bào)提液計(jì)
劃，發(fā)貨前鎖定了價(jià)格及貨物。公司無(wú)倉(cāng)儲(chǔ)，物流根據(jù)客戶(hù)需求，有配送和客
戶(hù)自提。貨款結(jié)算為按月對(duì)賬結(jié)算，如：一般對(duì)賬周期為上月 21 日至本月 20
日，該客戶(hù)在周期內(nèi)產(chǎn)生的實(shí)際裝車(chē)噸位與裝車(chē)當(dāng)日銷(xiāo)售價(jià)格，結(jié)算本月總的
銷(xiāo)售價(jià)款，結(jié)合前期預(yù)付賬款“多退少補(bǔ)”。預(yù)付款發(fā)貨，無(wú)信用賬期，當(dāng)客戶(hù)
已報(bào)計(jì)劃并支付預(yù)付款而未實(shí)際裝車(chē)時(shí)，該預(yù)付款將留作后續(xù)業(yè)務(wù)預(yù)付款，如
后續(xù)無(wú)合作，將剩余預(yù)付款（收到預(yù)付款減去已發(fā)貨結(jié)算額）退還客戶(hù)；定價(jià)
原則方面采購(gòu)價(jià)根據(jù)預(yù)付款規(guī)模，爭(zhēng)取供應(yīng)商掛牌價(jià)下浮優(yōu)惠采購(gòu)。銷(xiāo)售價(jià)則
根據(jù)市場(chǎng)行情，盡量擴(kuò)大毛利，為儲(chǔ)備下游客戶(hù)，部分業(yè)務(wù)“微利”即做。
（2）近三年 LNG 貿(mào)易營(yíng)業(yè)收入、毛利率、凈利潤(rùn)、貿(mào)易業(yè)務(wù)收入及主要貿(mào)
易品種、人員規(guī)模、期末存貨、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)余額情況如下：
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 2020 年 2021 年 2022 年
報(bào)表情況：
營(yíng)業(yè)收入 79,524.46 166,545.63 167,901.32
毛利率 0.31% 0.20% 0.49%
凈利潤(rùn) 54.04 39.11 74.52
LNG 貿(mào)易情況：
LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)收入 78,944.24 166,545.63 167,429.62
LNG 毛利率 0.30% 0.20% 0.21%
主要貿(mào)易品種 LNG LNG LNG
人員規(guī)模 13 人 9人 9人
期末存貨余額 - - -
貿(mào)易應(yīng)收賬款余額 542.86 428.19 389.00
貿(mào)易預(yù)付賬款余額 2,711.68 1,808.94 7,461.31
①營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成和毛利率情況:
公司 2018 年末開(kāi)始開(kāi)辟 LNG 貿(mào)易市場(chǎng)，隨著鄂爾多斯水發(fā) 2019 年底投
產(chǎn)，公司 LNG 市場(chǎng)在 2020 年初步形成，當(dāng)年 LNG 貿(mào)易收入為 7.89 億元；2021
年 LNG 貿(mào)易市場(chǎng)逐步進(jìn)入成熟階段，LNG 貿(mào)易收入達(dá)到 16.65 億元；2022 年
LNG 貿(mào)易收入穩(wěn)定在 16.74 億元。
LNG 毛利率較低主要系 LNG 單位價(jià)格較高，每噸銷(xiāo)售價(jià)格一般 4000 元/噸-
率較低。
②預(yù)付賬款余額 2022 年較 2021 年大幅增加主要原因是：
系 2022 年底公司收到客戶(hù)貨款并支付給 LNG 供應(yīng)商，受外部環(huán)境影響，客
戶(hù)原因未能及時(shí)拉貨，致使上述交易 2022 年底未結(jié)算完成。2023 年一季度預(yù)付
款金額為：6,378.8 萬(wàn)元，一季度預(yù)收賬款：3,927.66 萬(wàn)元。
預(yù)付款機(jī)制支付模式一般根據(jù)與上游供應(yīng)商商定的“集采分銷(xiāo)”和“零銷(xiāo)
零采”確定。“集采分銷(xiāo)”預(yù)付款支付模式：上一筆預(yù)付款貨物分散銷(xiāo)售接近完
畢時(shí)，向上游供應(yīng)商支付下一筆預(yù)付款；“零銷(xiāo)零采”預(yù)付款模式：收到下游客
戶(hù)預(yù)付款后，根據(jù)下游客戶(hù)需求，及時(shí)向上游供應(yīng)商支付預(yù)付款。
③應(yīng)收賬款余額情況說(shuō)明：
應(yīng)收賬款有余額的原因系，大連水發(fā) 2019 年 3 月開(kāi)展 LNG 貿(mào)易初期，給予
下游客戶(hù)一定時(shí)間的信用賬期，形成了北京東正捷、山東聚合贏信、榆林廣匯
等多家應(yīng)收賬款，無(wú)法收回，上述應(yīng)收款項(xiàng)大連水發(fā)燃?xì)饩哑鹪V，并于 2022
年全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。鑒于該業(yè)務(wù)發(fā)生背景，大連水發(fā)燃?xì)鈱⑦\(yùn)營(yíng)模式調(diào)整為
“全額預(yù)付款”模式，不再允許賒欠。
公司認(rèn)為上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化符合大連水發(fā)公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)。
④人員情況：
大連水發(fā)燃?xì)夤灿?jì)員工 9 人，分別是總經(jīng)理 1 人全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，
主管銷(xiāo)售部、調(diào)度部；副總經(jīng)理 1 人協(xié)助總經(jīng)理完成公司各項(xiàng)工作，主管人事
行政部；銷(xiāo)售部 2 人負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；調(diào)度部 3 人根據(jù)銷(xiāo)售訂單選取供貨商，
調(diào)度客戶(hù)和供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)供貨；人事行政部 1 人，財(cái)務(wù)部 1 人。
公司 LNG 貿(mào)易屬于現(xiàn)貨貿(mào)易，具有大宗商品屬性，即產(chǎn)品單一，質(zhì)量穩(wěn)定，
供需量大，價(jià)格隨市場(chǎng)需求產(chǎn)生波動(dòng)。2022 年公司 LNG 貿(mào)易量約為 28 萬(wàn)噸，全
年調(diào)度約 12700 車(chē)，LNG 具有能源屬性，其貿(mào)易業(yè)務(wù)基本全年無(wú)休，平均每天
貿(mào)易類(lèi)交易金額又普遍較大，故人均營(yíng)業(yè)收入額較大。
（3）公司貿(mào)易業(yè)務(wù)流程、對(duì)應(yīng)承擔(dān)責(zé)任以及對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)核算依據(jù)
在貿(mào)易業(yè)務(wù)流程中，公司分別與供應(yīng)商和客戶(hù)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同。在“購(gòu)銷(xiāo)”
環(huán)節(jié)，分別取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票及開(kāi)具增值稅銷(xiāo)售發(fā)票。客戶(hù)根據(jù)公司提供的
不同液廠報(bào)價(jià)并綜合自身情況后把提液計(jì)劃包含提貨的車(chē)輛、駕駛員姓名、聯(lián)
系電話(huà)等信息提交給公司，公司根據(jù)客戶(hù)需求尋找上游供貨商，合同確定后，
將上述信息提交給供應(yīng)商，繼續(xù)上報(bào)直至 LNG 貨源終端即液化工廠，客戶(hù)赴指
定液化工廠提貨時(shí)，由液化工廠核對(duì)車(chē)輛、司機(jī)信息后開(kāi)始裝車(chē)。如果由于特
殊原因，未能按照合同約定履行發(fā)貨義務(wù)，客戶(hù)將直接與公司協(xié)商解決，由公
司承擔(dān)由此造成的違約風(fēng)險(xiǎn)。故公司按照有關(guān)合同條款承擔(dān)向客戶(hù)提供 LNG 商
品的主要責(zé)任。
在貿(mào)易過(guò)程中，LNG 在手時(shí)長(zhǎng)如為客戶(hù)自提，則在手時(shí)間短，從裝車(chē)開(kāi)始
到裝車(chē)完成即完成上下游貨權(quán)交割；如為公司配送，則在手時(shí)間為運(yùn)輸過(guò)程。
在運(yùn)輸周期方面，公司配送業(yè)務(wù)，運(yùn)輸周期取決于裝液地與卸液地距離、天氣
狀況、道路條件等因素影響。配送過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，我司與收托物流以合同約束，從
而控制風(fēng)險(xiǎn)。貨物路上所產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)，由運(yùn)輸物流承擔(dān)，運(yùn)輸單位、車(chē)輛
及人員均屬特種運(yùn)輸均需要持專(zhuān)業(yè)證件上崗。如交易過(guò)程中下游客戶(hù)沒(méi)按合同
提貨，下游預(yù)收款作為該客戶(hù)后續(xù)業(yè)務(wù)預(yù)付款，因未提貨，我司也沒(méi)有完成采
購(gòu)，上游預(yù)付款同樣順延作為后續(xù)貨款。事后公司會(huì)與違約客戶(hù)按合同條款協(xié)
商解決。
為控制風(fēng)險(xiǎn)，公司所有銷(xiāo)售均要求先款后貨，若客戶(hù)在提貨前未將款項(xiàng)打
給公司，公司將通知供應(yīng)商取消提液計(jì)劃，客戶(hù)無(wú)法提貨。綜上，在客戶(hù)提液
前，即實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售前，公司對(duì)該商品具有控制權(quán)。
根據(jù)合同約定：在氣量交接時(shí)，若裝液重量與卸液重量差超過(guò)正負(fù) 200 公
斤（含）的，差額由部分由雙方協(xié)商承擔(dān)；若客戶(hù)對(duì)過(guò)磅重量有異議，應(yīng)在
《出廠計(jì)量單》上簽字，并注明異議內(nèi)容，且先按供氣方的過(guò)磅重量進(jìn)行結(jié)算、
付款。故公司需要承擔(dān)一定的存貨損失風(fēng)險(xiǎn)。
在定價(jià)方面，LNG 供應(yīng)商每天均有掛牌價(jià)，大連水發(fā)根據(jù)合作情況，會(huì)在
掛牌價(jià)格下?tīng)?zhēng)取個(gè)折讓價(jià)格，價(jià)格談定后，大連水發(fā)根據(jù)客戶(hù)情況談定銷(xiāo)售價(jià)
格，大連水發(fā)在定價(jià)過(guò)程中需要考慮銷(xiāo)量/采購(gòu)量的因素，綜合判斷后報(bào)價(jià)保持
盈利。
綜上所述，公司認(rèn)為 LNG 業(yè)務(wù)采用總額法核算符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并具
有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
（4）LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù) 2020 年至 2022 年的前五大客戶(hù)及供應(yīng)商情況
①前五大客戶(hù)情況：
A、2020 年前五大客戶(hù)
單位：萬(wàn)元
銷(xiāo)售 是否關(guān) 是否 應(yīng)收
客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新增 賬款余額
大連華德能源科技有限公司 LNG 13,369.36 否 是 -
陜西潔源天然氣有限公司 LNG 11,915.48 否 是 -
河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司 LNG 10,981.85 否 否 -
祁縣潔源能源開(kāi)發(fā)有限公司 LNG 8,706.90 否 是 -
鄂爾多斯市榮鴻盛銳能源有限公司 LNG 7,901.95 否 是 -
合計(jì) 52,875.54 -
B、2021 年前五大客戶(hù)
單位：萬(wàn)元
銷(xiāo)售 是否關(guān) 是否 應(yīng)收
客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新增 賬款余額
陜西潔源天然氣有限公司 LNG 48,961.41 否 否 -
山西中液互聯(lián)能源有限公司 LNG 18,383.02 否 是 -
河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司 LNG 15,920.00 否 否 -
山西華澤銳能源科技有限公司 LNG 13,993.01 否 否 -
鄂爾多斯市德運(yùn)物流有限公司 LNG 11,251.87 否 否 -
合計(jì) 108,509.31 -
C、2022 年前五大客戶(hù)
單位：萬(wàn)元
是
銷(xiāo)售 是否關(guān) 否 應(yīng)收
客戶(hù)名稱(chēng) 銷(xiāo)售金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新 賬款余額
增
中燃宏大能源貿(mào)易有限公司 LNG 29,296.99 否 否 -
易油多多（青島)科技有限公司 LNG 21,498.65 否 是 -
陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司 LNG 21,464.93 否 是 -
山西華澤銳能源科技有限公司 LNG 14,404.34 否 否 -
河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司 LNG 14,369.34 否 否 -
合計(jì) 101,034.25 -
②前五大供應(yīng)商情況
A、2020 年前五大供應(yīng)商
單位：萬(wàn)元
采購(gòu) 是否關(guān) 是否 應(yīng)付
供應(yīng)商名稱(chēng) 采購(gòu)金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新增 賬款余額
鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰?ensp; LNG 36,819.31 是 否 -
新奧能源貿(mào)易有限公司 LNG 15,152.05 否 否 -
陜西太豪能源科技有限公司 LNG 否 否 -
大連華德能源科技有限公司 LNG 4,304.83 否 否 -
廣匯能源股份有限公司 LNG 2,702.19 否 是 -
合計(jì) 69,933.20 -
B、2021 年前五大供應(yīng)商
單位：萬(wàn)元
采購(gòu) 是否關(guān) 是否 應(yīng)付賬
供應(yīng)商名稱(chēng) 采購(gòu)金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新增 款余額
鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰?ensp; LNG 83,782.48 是 否 2,505.44
山西快成新能源有限公司 LNG 22,920.68 否 否 -
陜西太豪能源科技有限公司 LNG 13,536.98 否 否 -
靖邊縣塔冷通天然氣有限公司 LNG 12,689.41 否 是 -
廣匯能源股份有限公司 LNG 10,724.79 否 否 -
合計(jì) 2,505.44
C、2022 年前五大供應(yīng)商
單位：萬(wàn)元
采購(gòu) 是否關(guān) 是否 應(yīng)付賬
供應(yīng)商名稱(chēng) 采購(gòu)金額
內(nèi)容 聯(lián)方 新增 款余額
鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰?ensp; LNG 29,144.62 是 否 -
靖邊縣塔冷通天然氣有限公司 LNG 23,843.45 否 否 -
山西快成新能源有限公司 LNG 23,779.34 否 否 -
浙江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司 LNG 21,373.40 否 否 -
陜西太豪能源科技有限公司 LNG 16,809.78 否 否 -
合計(jì) 114,950.59 -
③前五大客戶(hù)和供應(yīng)商關(guān)系說(shuō)明
公司對(duì)上述三年前五大客戶(hù)和供應(yīng)商之間做了詳細(xì)核查，發(fā)現(xiàn)其中有三組
存在一定聯(lián)系，第一組是公司 2022 年第五大客戶(hù)河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司
與公司 2022 年第四大供應(yīng)商浙江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司有共同監(jiān)事張兵；第二組是
公司 2022 年第三大客戶(hù)陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司和 2022 年公司第一
大供應(yīng)商鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰倦p方各自股東有共同投資；第三組是
分組說(shuō)明如下：
A、河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司與浙江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司
浙江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司 60%持股股東張兵（也是該公司監(jiān)事）系河南恒潤(rùn)
清潔能源有限公司監(jiān)事。河南恒潤(rùn)清潔能源有限公司系公司 2022 年第五大客戶(hù)，
浙江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司系公司 2022 年第四大供應(yīng)商，經(jīng)核實(shí)，張兵是浙江誠(chéng)陽(yáng)
能源有限公司持股 60%股東，同時(shí)任兩家公司監(jiān)事，但并未實(shí)質(zhì)參與河南恒潤(rùn)
清潔能源有限公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì) LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)影響力較小。河南恒潤(rùn)清潔能源
有限公司從 2020 年起連續(xù)三年均為公司穩(wěn)定前五大客戶(hù)之一，公司連續(xù)三年對(duì)
其銷(xiāo)售額分別是 2020 年 1.1 億元、2021 年 1.59 億元、2022 年 1.44 億元。浙
江誠(chéng)陽(yáng)能源有限公司在 2022 年成為公司前五大供應(yīng)商，2022 年向其采購(gòu)金額為
B、陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司和鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰?/p>
a、陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司控股陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司持股比例
是 42.86%。
b、陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司持股 51%、水發(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢薰境止?ensp;49%，
共同投資陜西派思燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)裝備制造有限公司，該公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善已于 2023
年 1 月，由陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司全資子公司陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)工程有限公司向陜
西省西安市中級(jí)人民法院提起破產(chǎn)申請(qǐng)，目前該案正在進(jìn)行中。該破產(chǎn)程序完
成后，公司與陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司不再存在共同投資的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
c、陜西燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司是陜西省國(guó)資委控股的陜西延長(zhǎng)石油（集團(tuán)）有
限責(zé)任公司控股子公司，對(duì)外投資 15 家公司，其中包括陜西液化天然氣投資發(fā)
展有限公司，其主業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍包括天然氣加工（液化、汽化）、運(yùn)輸、銷(xiāo)售；天
然氣汽車(chē)充裝；天然氣應(yīng)急儲(chǔ)備，事故保障；液化天然氣設(shè)備加工、制造、銷(xiāo)
售；天然氣液化、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、使用等相關(guān)設(shè)備的研發(fā)、制造、改造、銷(xiāo)售及
產(chǎn)業(yè)投資。作為陜西省屬?lài)?guó)企，陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司肩負(fù)著陜西
省天然氣供氣平穩(wěn)的重要使命，其業(yè)務(wù)需求較大，公司向其供應(yīng) LNG 是正常的
貿(mào)易業(yè)務(wù)。
d、鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰鞠邓l(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢薰救Y子公司，
是公司 LNG 生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主體，貿(mào)易業(yè)務(wù)最早也是配套該公司生產(chǎn)的 LNG 銷(xiāo)售而
產(chǎn)生。故，鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰臼谴筮B水發(fā)燃?xì)庥邢薰镜谝淮蠊?yīng)
商是公司從事 LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)的初衷，即通過(guò)大連水發(fā)銷(xiāo)售鄂爾多斯水發(fā)生產(chǎn)的
LNG。
e、鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰九c陜西液化天然氣投資發(fā)展有限公司系獨(dú)
立的經(jīng)營(yíng)主體，且無(wú)可相互控制的關(guān)聯(lián)關(guān)系。兩者業(yè)務(wù)獨(dú)立，2022 年公司向鄂
爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰静少?gòu)額為 2.91 億元，向陜西液化天然氣投資發(fā)展有
限公司銷(xiāo)售 LNG 金額 2.15 億元，都是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)行為。兩者并無(wú)關(guān)聯(lián)。
C、大連華德能源科技有限公司
大連華德能源科技有限公司是一家貿(mào)易商，其作為公司 2020 年第一大客戶(hù)，
主要采購(gòu)公司鄂爾多斯液廠的貨源向其掌握的下游客戶(hù)銷(xiāo)售；同時(shí)大連華德能
源科技有限公司做為公司第四大供應(yīng)商，主要向我司銷(xiāo)售液源地為寧夏哈納斯
液化天然氣有限公司的 LNG，兩者業(yè)務(wù)獨(dú)立。2020 年大連水發(fā)燃?xì)庀虼筮B華德
能源科技有限公司采購(gòu)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品為 LNG，采購(gòu)金額是 0.43 億元，銷(xiāo)售金額
為 1.34 億元，具體交易情況如下：
月份 銷(xiāo)售金額（萬(wàn)元） 采購(gòu)金額（萬(wàn)元）
合計(jì) 13,369.36 4,304.83
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
展的具體過(guò)程、報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，復(fù)核大連水發(fā)公司采用貿(mào)易商
模式的合理性；
符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；
營(yíng)業(yè)成本、毛利率和凈利潤(rùn)的變動(dòng)情況執(zhí)行分析性程序，與歷史同期數(shù)據(jù)進(jìn)行
對(duì)比，分析其變動(dòng)的原因及合理性；
額實(shí)施函證程序，對(duì)未回函的實(shí)施替代測(cè)試程序；
余額實(shí)施函證程序，對(duì)未回函的實(shí)施替代測(cè)試程序；
大連水發(fā)公司銷(xiāo)售、采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
公司近三年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)符合其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；公司貿(mào)易業(yè)務(wù)采用總額法核算符合
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不存在無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)。
二、關(guān)于收購(gòu)資產(chǎn)
有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)淄博綠周）、高密豪佳燃?xì)庥邢抻邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)高密
豪佳），交易對(duì)方做出業(yè)績(jī)承諾，并設(shè)置超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。2022 年，淄博綠周實(shí)
現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 4.23 億元，同比增長(zhǎng) 3.42%，凈利潤(rùn) 0.75 億元，同比增長(zhǎng) 36.36%；
高密豪佳實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 3.75 億元，同比增長(zhǎng) 36.36%，凈利潤(rùn) 0.75 億，同比增
長(zhǎng) 33.93%，均超額實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾。報(bào)告期內(nèi)，淄博綠周、高密豪佳經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)
金流量分別為 7587 萬(wàn)元、7646 萬(wàn)元，分別同比增長(zhǎng) 5.90%、11.44%，明顯低于
其凈利潤(rùn)增速。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）淄博綠周、高密豪佳收入、成本及毛利率變化情況，
并結(jié)合其客戶(hù)開(kāi)拓情況、燃?xì)獾犬a(chǎn)品采購(gòu)、銷(xiāo)售價(jià)格波動(dòng)說(shuō)明變化原因；（2）
結(jié)合淄博綠周各項(xiàng)成本、費(fèi)用變化情況，說(shuō)明其凈利潤(rùn)增速遠(yuǎn)高于收入增速的
原因，并與高密豪佳及同行業(yè)其他公司進(jìn)行比較說(shuō)明合理性；（3）結(jié)合淄博綠
周、高密豪佳信用政策變化、應(yīng)收賬款回收等情況，說(shuō)明其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量
增速遠(yuǎn)低于凈利潤(rùn)增速的原因，以及是否存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾
的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：
(1) 淄博綠周、高密豪佳收入、成本及毛利率變化情況
①淄博綠周收入、成本及毛利率變化情況
單位：萬(wàn)元
收入類(lèi)別 毛利
收入 成本 毛利率 收入 成本
率
天然氣銷(xiāo)售 40,550.08 30,784.09 24.08% 40,637.86 33,546.28 17.45%
安裝費(fèi) 1,690.04 366.68 78.30% 260.77 20.41 92.18%
其他 29.96 100% 1.49 100%
合 計(jì) 42,270.08 31,150.77 26.31% 40,900.12 33,566.69 17.93%
分析變化原因：
A、天然氣銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
天然氣銷(xiāo)售收入情況：營(yíng)業(yè)收入較上年同期基本持平，毛利率較上年同期
提升，主要系加強(qiáng)氣源指標(biāo)管控、氣價(jià)調(diào)整等綜合因素影響所致。
如下：
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 2022 年
天然氣銷(xiāo)售毛利 9,765.99
毛利較上年變化 2,674.41
其中： 產(chǎn)品銷(xiāo)售量變動(dòng)對(duì)毛利影響 -3,484.08
產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)對(duì)毛利的影響 6,158.49
B、接駁安裝工程業(yè)務(wù)
接駁毛利：2022 年接駁工程毛利 1,323.36 萬(wàn)元，較 2021 年接駁工程毛利
煤工程及新建小區(qū)居民安裝工程在 2022 年上半年完工并由政府主管部門(mén)驗(yàn)收、
完成工程備案，收入增加。
毛利率下降的原因：2022 年民用戶(hù)安裝因按最新政府要求使用物聯(lián)網(wǎng)表及
波紋管等，造成民用戶(hù)安裝成本增加，毛利率下降。
②高密豪佳收入、成本及毛利率變化情況
單位：萬(wàn)元
收入類(lèi)別
收入 成本 毛利率 收入 成本 毛利率
天然氣銷(xiāo)售 28,493.85 20,621.77 27.63% 25,122.18 18,370.25 26.88%
安裝費(fèi) 8,772.56 4,835.25 44.88% 2,264.61 1,337.87 40.92%
其他 214.52 106.52 50.35% 123.01 40.31 67.23%
合 計(jì) 37,480.93 25,563.54 31.80% 27,509.80 19,748.43 28.21%
A、天然氣銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
天然氣銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收入較上年同期增長(zhǎng) 13.42%，毛利率較上年同期增長(zhǎng)
情況如下：
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 2022 年
管道氣銷(xiāo)售毛利 7,872.08
毛利較上年變化 1,120.15
其中： 產(chǎn)品銷(xiāo)售量變動(dòng)對(duì)毛利影響 124.92
產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)對(duì)毛利的影響 995.23
B、接駁安裝工程業(yè)務(wù)
接駁工程業(yè)務(wù)收入較上年同期增長(zhǎng)，毛利率較上年同期提升，主要系公司
農(nóng)村清潔取暖項(xiàng)目接駁業(yè)務(wù)量較上年同期增長(zhǎng)。
毛利率上升的原因：主要系壁掛爐等接駁工程材料采購(gòu)成本較上年同期有
所降低所致。
(2)淄博綠周各項(xiàng)成本、費(fèi)用變化情況
單位：萬(wàn)元
淄博綠周
項(xiàng)目
營(yíng)業(yè)收入 42,270.08 40,900.12 1,369.96
毛利率 26.31% 17.93% 8.38%
營(yíng)業(yè)成本 31,150.77 33,566.69 -2,415.92
管理費(fèi)用 1,178.62 296.32 882.30
銷(xiāo)售費(fèi)用 1.07 -1.07
財(cái)務(wù)費(fèi)用 124.67 167.55 -42.88
凈利潤(rùn) 7,499.29 5,509.23 1,990.06
① 淄博綠周 2022 年凈利潤(rùn)增速遠(yuǎn)高于收入增速的原因
公司凈利潤(rùn)高于收入增速的主要原因系公司氣源指標(biāo)管控、氣價(jià)調(diào)整等
綜合因素影響毛利率提升所致。
②淄博綠周與高密豪佳對(duì)比情況
單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目 淄博綠周 高密豪佳
營(yíng)業(yè)收入 42,270.08 40,900.12 1,369.96 37,480.93 27,509.80 9,971.13
毛利率 26.31% 17.93% 8.38% 31.80% 28.21% 3.58%
管理費(fèi)用 1,178.62 296.32 882.30 1,445.14 285.24 1,159.90
銷(xiāo)售費(fèi)用 1.07 -1.07 108.74 85.10 23.64
財(cái)務(wù)費(fèi)用 124.67 167.55 -42.88 135.29 191.26 -55.97
凈利潤(rùn) 7,499.29 5,509.23 1,990.06 7,496.98 5,651.71 1,845.27
綜上所述，淄博綠周及高密豪佳凈利潤(rùn)增加主要系毛利增加所致，管理費(fèi)
用增加主要系計(jì)提超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)影響，變動(dòng)趨勢(shì)基本一致。
對(duì)比同行業(yè)其他公司情況：
單位：萬(wàn)元
淄博綠周
項(xiàng)目
營(yíng)業(yè)收入 42,270.08 40,900.12 1,369.96 3.35%
減：營(yíng)業(yè)成本 31,150.77 33,566.69 -2,415.92 -7.20%
稅金及附加 160.59 99.53 61.06 61.35%
管理費(fèi)用 1,178.62 296.32 882.30 297.75%
銷(xiāo)售費(fèi)用 1.07 -1.07 -100.00%
財(cái)務(wù)費(fèi)用 124.67 167.55 -42.88 -25.59%
加：信用減值損失 -42.35 16.76 -59.11 -352.62%
資產(chǎn)減值損失 -4.48 -4.48 不適用
其他收益 3.98 102.43 -98.45 -96.12%
投資收益 411.19 438.59 -27.40 -6.25%
減：所得稅 2,512.46 1,820.03 692.43 38.04%
凈利潤(rùn) 7,499.29 5,509.23 1,990.06 36.12%
如上表，2022 年凈利潤(rùn)較 2021 年增加 1,990.06 萬(wàn)元,增長(zhǎng) 36.12%，主要
系毛利增加 3,785.88 萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加 882.30 萬(wàn)元，所得稅增加 692.43 萬(wàn)
元綜合影響，管理費(fèi)用、所得稅為凈利潤(rùn)遞減項(xiàng)。
綜上分析，淄博綠周 2022 年度較 2021 年度營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng) 3.35%，凈利潤(rùn)增
長(zhǎng) 36.12%，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度高于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度系淄博綠周毛利率提升增加
毛利所致。
基于上述分析，影響利潤(rùn)核心指標(biāo)為公司選擇同行業(yè)對(duì)比如下：
營(yíng)業(yè)收入 凈利潤(rùn)
證券代碼 證券簡(jiǎn)稱(chēng) 毛利率增長(zhǎng)
變動(dòng)比例 變動(dòng)比例
平均值 9.53% 1.96% 26.51%
淄博綠周 3.35% 8.38% 36.12%
經(jīng)與同行業(yè)比較，淄博綠周與行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)基本一致，淄博綠周略高于同
行業(yè)主要系上述公司均為集團(tuán)性質(zhì)公司，盈利水平是綜合各個(gè)項(xiàng)目的平均水平，
而淄博綠周是公司最佳燃?xì)忭?xiàng)目所致。
(3) 結(jié)合淄博綠周、高密豪佳信用政策變化、應(yīng)收賬款回收等情況，說(shuō)明
其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量增速遠(yuǎn)低于凈利潤(rùn)增速的原因
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)變動(dòng)情況表：
①淄博綠周公司
補(bǔ)充資料 2022 年 2021 年 變動(dòng)金額
凈利潤(rùn) 7,499.29 5,509.23 1,990.06
加：信用減值損失 46.83 -16.76 63.59
固定資產(chǎn)折舊、投資性房地產(chǎn)折舊、油氣資
產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
使用權(quán)資產(chǎn)折舊 2.66 2.66
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 57.80 0.27 57.53
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的
損失（收益以“－”號(hào)填列）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 178.11 209.79 -31.68
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） -411.19 -438.59 27.40
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填
-240.26 4.19 -244.45
列）
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） 199.14 -182.78 372.92
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填
-725.40 246.06 -971.46
列）
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填
列）
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 7,586.81 7,164.44 422.37
主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~較凈利潤(rùn)凈增加額少 1,567.69 萬(wàn)元，
主要系經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目的增減變化影響所致。
本期“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加”金額較上期增加較大的原因主要系應(yīng)收政
府配套費(fèi)較期初增加 714.99 萬(wàn)，截至 2022 年 12 月 31 日尚未收回所致。
本期“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加”金額較上期減少較大的原因主要系本期預(yù)
收工程款及氣款下降所致。
綜上所述，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流增速低于凈利潤(rùn)增速，主要受應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)
付款項(xiàng)的增減變化影響所致，其中應(yīng)收款項(xiàng)增加主要 2022 年政府配套費(fèi)增加所
致，不存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情形。
②高密豪佳公司
補(bǔ)充資料 2022 年 2021 年 變動(dòng)金額
凈利潤(rùn) 7,496.98 5,651.71 1,845.27
加：信用減值損失 396.66 30.58 366.08
固定資產(chǎn)折舊、投資性房地產(chǎn)折舊、油氣資
產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
使用權(quán)資產(chǎn)折舊 10.07 5.15 4.92
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 6.90 6.90 0.00
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的
損失（收益以“－”號(hào)填列）
固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號(hào)填列） 0.24 0.36 -0.12
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） 154.58 197.93 -43.35
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） -387.00 -432.29 45.29
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填
-317.32 -7.57 -309.75
列）
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填
-9.57 -10.15 0.58
列）
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） 1,927.95 -2,248.47 4,176.42
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填
-5,976.61 -470.17 -5,506.44
列）
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填
列）
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 7,645.91 6,860.78 785.13
主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~較凈利潤(rùn)凈增加額減少 1,060.14 萬(wàn)
元，主要系存貨及經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增減“變化影響所致。
本期“存貨的減少”金額較上期增加較大的原因主要系期初農(nóng)村清潔取暖
工程完工驗(yàn)收，合同履約成本減少所致。
本期“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加”金額較上期增加較大的原因主要系本期新
增的高密市農(nóng)村清潔取暖工程應(yīng)收款項(xiàng)，截至 2022 年 12 月 31 日尚未收回所致。
綜上所述，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流增速低于凈利潤(rùn)增速，主要受存貨、應(yīng)收款
項(xiàng)增減變化影響所致，其中應(yīng)收款項(xiàng)增加主要系 2022 年高密市政府農(nóng)村清潔取
暖工程，不存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情形。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
效性，并執(zhí)行穿行測(cè)試和控制測(cè)試；
結(jié)構(gòu)變化情況、毛利率波動(dòng)情況等執(zhí)行分析程序，分析變動(dòng)的原因及合理性；
豪佳公司天然氣采購(gòu)價(jià)格的波動(dòng)情況及合理性；
相關(guān)付款、結(jié)算等條款，分析采購(gòu)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間是否匹配；
函證程序；
較大的費(fèi)用進(jìn)行核查；同時(shí)通過(guò)對(duì)比關(guān)注是否存在本年少計(jì)費(fèi)用情況；通過(guò)期
后截止測(cè)試檢查費(fèi)用跨期情況；
項(xiàng)目與相關(guān)會(huì)計(jì)科目的勾稽關(guān)系，特別是對(duì)凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
凈額之間的勾稽關(guān)系和差異合理性進(jìn)行分析。
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
淄博綠周、高密豪佳收入、成本及毛利率變化符合其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；淄博
綠周凈利潤(rùn)增速遠(yuǎn)高于收入增速符合其自身經(jīng)營(yíng)情況；淄博綠周、高密豪佳不
存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的情形。
通遼隆圣峰）、鐵嶺市隆圣峰天然氣有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鐵嶺隆圣峰）主要從
事天然氣長(zhǎng)輸管線(xiàn)業(yè)務(wù)，報(bào)告期內(nèi)分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 4787.18 萬(wàn)元、1344.97 萬(wàn)
元，業(yè)績(jī)承諾完成率分別為 113%、104.32%。此外，通遼隆圣峰報(bào)告期末總資
產(chǎn)為 6.76 億元，鐵嶺隆圣峰未披露資產(chǎn)情況。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰主要產(chǎn)品售價(jià)、銷(xiāo)量、收
入、毛利率以及費(fèi)用率變動(dòng)情況，并對(duì)比同行業(yè)公司說(shuō)明合理性；（2）通遼隆
圣峰、鐵嶺隆圣峰固定資產(chǎn)、在建工程情況，包括期初期末金額、期間變動(dòng)情
況及原因，結(jié)合實(shí)際使用情況說(shuō)明是否存在減值跡象，以及是否存在應(yīng)計(jì)提減
值未計(jì)提的情形；（3）通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰信用政策、近兩年應(yīng)收賬款變
化情況，包括期末余額、占收入的比例、賬齡、減值準(zhǔn)備以及期后回款等情況，
說(shuō)明是否存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)
題發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：
公司 2022 年度收購(gòu)?fù)ㄟ|隆圣峰、鐵嶺隆圣峰，非同一控制下企業(yè)合并確認(rèn)
購(gòu)買(mǎi)日為 2022 年 2 月 28 日，為便于上述指標(biāo)分析，下述利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)為 2022
年度數(shù)據(jù)，年報(bào)數(shù)據(jù)口徑為 2022 年 3 月 1 日-2022 年 12 月 31 日，相關(guān)數(shù)據(jù)不
一致時(shí)為時(shí)間節(jié)點(diǎn)差異。
（1）通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰主要產(chǎn)品售價(jià)、銷(xiāo)量、收入、毛利率以及
費(fèi)用率變動(dòng)情況
通遼隆圣峰項(xiàng)目情況如下：
通遼隆圣峰項(xiàng)目 2022 年 2021 年 變動(dòng)額
銷(xiāo)售單價(jià)（元/立方米） 1.76 1.86 -0.10
銷(xiāo)售量（萬(wàn)立方米） 27,223.02 19,810.03 7,412.99
銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元） 47,930.61 36,864.54 11,066.07
成本（萬(wàn)元） 37,690.47 29,059.26 8,631.21
毛利率 21.36% 21.17% 0.19%
費(fèi)用率 9.96% 11.24% -1.28%
鐵嶺隆圣峰項(xiàng)目情況如下：
鐵嶺隆圣峰項(xiàng)目 2022 年 2021 年 變動(dòng)額
銷(xiāo)售單價(jià)（元/立方米） 0.12 0.12
銷(xiāo)售量（萬(wàn)立方米） 27,726.42 19,626.42 8,100
銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元） 3,327.17 2,355.17 972.00
成本（萬(wàn)元） 538.56 774.48 -235.92
毛利率 83.81% 67.12% 16.69%
費(fèi)用率 15.24% 26.98% -11.74%
同行業(yè)情況如下：
證券代碼 證券簡(jiǎn)稱(chēng) 毛利率 費(fèi)用率
平均值 19.89% 9.46%
通遼隆圣峰項(xiàng)目 21.36% 9.96%
鐵嶺隆圣峰項(xiàng)目 83.81% 15.24%
綜上，公司整理目前主要具有燃?xì)鈽I(yè)務(wù)上市公司，綜合比較毛利率及費(fèi)用
率，經(jīng)比較通遼隆圣峰毛利率、費(fèi)用率基本處于行業(yè)平均水平。
鐵嶺隆圣峰與通遼隆圣峰毛利率、費(fèi)用率不一致，主要系通遼隆圣峰收入
來(lái)源為燃?xì)怃N(xiāo)售及管道運(yùn)輸費(fèi)，鐵嶺隆圣峰收入來(lái)源為管道運(yùn)輸費(fèi)，無(wú)燃?xì)怃N(xiāo)
售業(yè)務(wù)，兩者收入來(lái)源不同，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容構(gòu)成、人員配備、管理模式等不一
致所致。
費(fèi)用率=（管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入
（2）通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰固定資產(chǎn)、在建工程情況，包括期初期末
金額、期間變動(dòng)情況及原因
單位：萬(wàn)元
單位 項(xiàng)目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 變動(dòng)金額
固定資產(chǎn) 49,815.66 52,244.82 2,429.16
通遼隆圣峰
在建工程 1,497.93 1,033.18 464.75
固定資產(chǎn) 10,556.07 11,064.31 -508.24
鐵嶺隆圣峰
在建工程 - - -
通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰 2022 年固定資產(chǎn)較 2021 年減少主要系計(jì)提折舊
所致。
通遼隆圣峰 2022 年在建工程較 2021 年增加 464 萬(wàn)元，主要系管網(wǎng)工程增
加所致。
上述固定資產(chǎn)及在建工程均使用或即將完工使用，資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良，未存在
減值跡象，無(wú)應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的情形。
（3）通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰信用政策、近兩年應(yīng)收賬款變化情況，包
括期末余額、占收入的比例、賬齡、減值準(zhǔn)備以及期后回款等情況，說(shuō)明是否
存在通過(guò)放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)的情形。
期末余額、占收入的比例情況如下：
單位：萬(wàn)元
通遼隆圣峰 鐵嶺隆圣峰
項(xiàng)目
應(yīng)收賬款余額 1,699.03 2,373.59 - -
占營(yíng)業(yè)收入比例 3.54% 6.44% - -
賬齡及減值準(zhǔn)備計(jì)提情況如下：
單位：萬(wàn)元
通遼隆圣峰 鐵嶺隆圣峰
賬齡
小計(jì) 1,699.03 2,373.59 - -
減：壞賬準(zhǔn)備 83.79 126.72 - -
合計(jì) 1,615.24 2,246.87 - -
鐵嶺隆圣峰應(yīng)收賬款余額為 0，主要系鐵嶺隆圣峰終端客戶(hù)為通遼隆圣峰，
無(wú)其他客戶(hù)，兩者每月 25 號(hào)對(duì)賬，2022 年 12 月 31 日前雙方款項(xiàng)結(jié)清所致。
通遼隆圣峰期后應(yīng)收賬款回款情況：
截至 2023 年 3 月 20 日，應(yīng)收賬款期后回款金額為 1,613.19 萬(wàn)元，占 2022
年末應(yīng)收賬款余額比例為 94.95%。
綜上所述，應(yīng)收賬款余額、占收入的占比、賬齡及壞賬計(jì)提情況均下降，
且期后回款良好，通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰不存在放寬信用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)
的情形。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
有效性，并對(duì)關(guān)鍵控制運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試；
收入確認(rèn)政策；
品類(lèi)型、按月對(duì)毛利率進(jìn)行對(duì)比分析，關(guān)注毛利率波動(dòng)的合理性；
同、天然氣計(jì)量單、抄表記錄、銷(xiāo)售發(fā)票等；
證全年發(fā)生額及余額情況；
大的費(fèi)用進(jìn)行核查；同時(shí)通過(guò)對(duì)比關(guān)注是否存在本年少計(jì)費(fèi)用情況；通過(guò)期后
截止測(cè)試檢查費(fèi)用跨期情況；
是否存在盤(pán)虧、毀損及閑置資產(chǎn)；
支付回單等原始資料，并與賬面核對(duì)是否相符；
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰主要產(chǎn)品售價(jià)、銷(xiāo)量、收入、毛利率以及費(fèi)用率
變動(dòng)與同行業(yè)相符；通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰固定資產(chǎn)、在建工程不存在減值
跡象，不存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提情形；通遼隆圣峰、鐵嶺隆圣峰不存在通過(guò)放寬信
用政策實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)的情形。
三、其他事項(xiàng)
原控股股東派思投資及原實(shí)際控制人謝冰就公司 2019 年、2020 年、2021 年業(yè)
績(jī)作出承諾。其中，2020 年公司未完成承諾利潤(rùn)，公司經(jīng) 2022 年第四次臨時(shí)
股東大會(huì)審議通過(guò)，擬以 1.00 元的價(jià)格向利潤(rùn)補(bǔ)償義務(wù)人派思投資的一致行動(dòng)
人 Energas Ltd.定向回購(gòu)并注銷(xiāo)其應(yīng)補(bǔ)償?shù)?ensp;5,304,002 股股份。截至 2023 年 3
月 20 日，2020 年業(yè)績(jī)補(bǔ)償相關(guān)股票尚未完成回購(gòu)注銷(xiāo)。2021 年度公司未完成
承諾利潤(rùn)，交易雙方針對(duì)相關(guān)事項(xiàng)正在協(xié)商中。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）有關(guān)補(bǔ)償及股份回購(gòu)測(cè)算具體過(guò)程及依據(jù)，公司及
有關(guān)方就 2020 年、2021 年業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)膮f(xié)商過(guò)程，以及實(shí)際進(jìn)展情況；（2）結(jié)
合問(wèn)題（1）回復(fù)，說(shuō)明公司 2020 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償遲至 2022 年 4 月才通過(guò)股東大
會(huì)，2023 年 3 月仍未完成回購(gòu)注銷(xiāo)，以及 2021 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償至今仍未完成協(xié)
商的原因，是否符合雙方協(xié)議約定，是否存在損害公司利益的情形。請(qǐng)公司獨(dú)
立董事發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：
（1）有關(guān)補(bǔ)償及股份回購(gòu)測(cè)算具體過(guò)程及依據(jù)，公司及有關(guān)方就 2020 年、
公司控制權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中原控股股東大連派思投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“派
思投資”）及原實(shí)際控制人謝冰就公司 2019 年、2020 年和 2021 年做出業(yè)績(jī)承
諾，鑒于派思投資和謝冰及其一致行動(dòng)人 Energas Ltd.除了質(zhì)押給水發(fā)眾興的
公告)，并無(wú)其他可以執(zhí)行財(cái)產(chǎn)用于履行補(bǔ)償義務(wù)。故，公司在 2020 年 12 月 22
日召開(kāi) 2020 年第八次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)《關(guān)于原控股股東變更承諾事項(xiàng)的
議案》將相關(guān)業(yè)績(jī)承諾中以現(xiàn)金方式對(duì)上市公司進(jìn)行補(bǔ)償變更為以現(xiàn)金或非現(xiàn)
金方式（包括但不限于股票抵頂回購(gòu)等方式）對(duì)上市公司進(jìn)行補(bǔ)償。
水發(fā)眾興集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“水發(fā)眾興”）和派思投資雙方確認(rèn)后確定：
派思投資與謝冰應(yīng)向水發(fā)燃?xì)庵Ц?ensp;2020 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償款人民幣 39,170,709.33
元 ， 以 及 逾 期 支 付 業(yè) 績(jī) 補(bǔ) 償 款 對(duì) 應(yīng) 的 利 息 1,192,748.10 元 ， 本 息 共 計(jì)
希望通過(guò)現(xiàn)金方式履行補(bǔ)償義務(wù)，敦促兩方股東盡快達(dá)成一致，但派思投資和
謝冰始終沒(méi)有可以變現(xiàn)資產(chǎn)履行補(bǔ)償義務(wù)，最終在 2022 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)
審議通過(guò)《關(guān)于 2020 年度業(yè)績(jī)承諾未完成所涉及的業(yè)績(jī)補(bǔ)償方案暨擬回購(gòu)注銷(xiāo)
股份的議案》等相關(guān)議案，確定采用股票回購(gòu)注銷(xiāo) Energas Ltd.持有的公司
利潤(rùn)不低于人民幣 7,000 萬(wàn)元比較后，派思投資與謝冰應(yīng)向水發(fā)燃?xì)庵Ц?ensp;2021
年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償款人民幣 43,810,499.22 元。截至本公告披露日，水發(fā)眾興正在
書(shū)面通知派思投資和謝冰履行相關(guān)義務(wù)，如后續(xù)仍無(wú)實(shí)際進(jìn)展將對(duì)該筆業(yè)績(jī)補(bǔ)
償提起訴訟，目前各方正在協(xié)商過(guò)程中，積極尋求解決辦法盡快履行 2021 年度
補(bǔ)償義務(wù)。公司將積極跟進(jìn)相關(guān)進(jìn)展，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
（2）2020 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償仍未完成回購(gòu)注銷(xiāo)，以及 2021 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償至今
仍未完成協(xié)商的原因
償義務(wù)人所持股份涉及減資暨通知債權(quán)人的提示性公告》（詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編
號(hào) 2022-021 號(hào)公告），由于本次注銷(xiāo)主體 Energas Ltd.系境外法人，相關(guān)認(rèn)證
工作流程涉及境內(nèi)外多地，受外部環(huán)境環(huán)境影響手續(xù)辦理存在一定障礙，相關(guān)
手續(xù)延遲至 9 月完成，屆時(shí)公司正在推進(jìn)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金事
項(xiàng)，為減少同時(shí)實(shí)施股票注銷(xiāo)和股票發(fā)行的不確定性，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研
究后決定暫緩注銷(xiāo)程序。公司發(fā)行股份相關(guān)程序及對(duì)應(yīng)的工商變更工作已于
有限責(zé)任公司上海分公司辦理 2020 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償股票回購(gòu)工作。
為保證全體股東的合法權(quán)益，公司自 2022 年第四次臨時(shí)股東大會(huì)同意注銷(xiāo)
上述股票后，對(duì)于該筆股票視為已注銷(xiāo)狀態(tài)，并不再擁有股東大會(huì)投票權(quán)及分
紅權(quán)（公司 2021 年度分紅采用差異化分紅方式。詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編號(hào) 2022-
派思投資及原實(shí)際控制人謝冰就三年業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)，以其一致行動(dòng)人
Energas Ltd.持有的公司 3,500 萬(wàn)股股票質(zhì)押作為業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)谋ＷC，因其除該
筆股票外，并無(wú)其他可變現(xiàn)資產(chǎn)，公司及控股股東水發(fā)眾興全力保障上述股票
專(zhuān)項(xiàng)用于解決業(yè)績(jī)補(bǔ)償，審慎決策避免因?yàn)樘幹貌划?dāng)導(dǎo)致股票價(jià)格異常波動(dòng)，
造成較大負(fù)面影響。2020 年度、2021 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償未能按照協(xié)議約定的時(shí)間完
成，公司及水發(fā)眾興已經(jīng)積極聯(lián)系派思投資及謝冰，敦促其早日履行完成補(bǔ)償
義務(wù)，并制訂了詳細(xì)方案以保證公司及全體股東利益，且公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展良
好，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，未受到派思投資和謝冰業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng)影響，并不存在
損害公司利益的情形。后續(xù)進(jìn)展公司將根據(jù)補(bǔ)償進(jìn)展及時(shí)公告。
獨(dú)立董事意見(jiàn)：
根據(jù)派思投資、謝冰與水發(fā)眾興簽訂的《大連派思燃?xì)庀到y(tǒng)股份有限公司
償已于 2021 年 4 月 22 日實(shí)施完成。2020 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償已通過(guò)公司 2022 年第四
次臨時(shí)股東大會(huì)審議，同意以注銷(xiāo) Energas Ltd.持有的公司 5,304,002 股股票
方式抵償。相關(guān)手續(xù)受各種客觀因素影響暫未辦理，但對(duì)應(yīng)的股票已無(wú)分紅權(quán)
及投票權(quán)，未損害其他股東利益，我們會(huì)敦促公司盡快完成該筆股票回購(gòu)注銷(xiāo)
手續(xù)。2021 年度業(yè)績(jī)補(bǔ)償數(shù)據(jù)已由信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審
核確定：派思投資與謝冰應(yīng)向水發(fā)燃?xì)庵Ц堆a(bǔ)償款 43,810,499.22 元。目前該
筆補(bǔ)償款對(duì)應(yīng)的擔(dān)保物為 Energas Ltd.持有的公司 5,544,876 股股票。根據(jù)我
們了解到的情況，派思投資及謝冰確無(wú)其他可變現(xiàn)資產(chǎn)。故，對(duì)于該筆股票的
處置尤為謹(jǐn)慎，根據(jù)公司反饋水發(fā)眾興正在書(shū)面通知派思投資和謝冰履行相關(guān)
義務(wù)，如后續(xù)仍無(wú)實(shí)際進(jìn)展將對(duì)該筆業(yè)績(jī)補(bǔ)償提起訴訟，通過(guò)司法程序使派思
投資和謝冰履行承諾，以保證全體股東權(quán)益。綜上，我們認(rèn)為公司及水發(fā)眾興
一直在積極處理業(yè)績(jī)補(bǔ)償事項(xiàng)，依法合規(guī)履行各項(xiàng)程序，并未有損害公司利益
的情形發(fā)生。
億元，同比增長(zhǎng) 63.01%，1 年以?xún)?nèi)應(yīng)收賬款占比 68.12%，燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)組合壞
賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為 18.93%，其他業(yè)務(wù)組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為 6.66%。此外，
公司其他應(yīng)收款規(guī)模為 0.33 億元，同比增長(zhǎng) 38.04%，前五名其他應(yīng)收款合計(jì)
占比為 84.18%。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）區(qū)分燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)，按欠款方歸集的前
五名應(yīng)收對(duì)象名稱(chēng)、是否為關(guān)聯(lián)方、銷(xiāo)售產(chǎn)品、交易金額、交易時(shí)間、期末應(yīng)
收賬款余額、賬齡及壞賬計(jì)提情況等；（2）結(jié)合有關(guān)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，說(shuō)明
對(duì)燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例差異較大的原因及合理性，說(shuō)明
是否存在未充分計(jì)提的情形；（3）前五名其他應(yīng)收款對(duì)象的名稱(chēng)、金額、形成
背景等，核實(shí)是否存在資金流向關(guān)聯(lián)方的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題發(fā)表
意見(jiàn)。
答復(fù)：
（1）燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款前五名情況
單位：萬(wàn)元
序 是否關(guān) 銷(xiāo)售 2022 不含 交易時(shí) 應(yīng)收賬款余
客戶(hù)名稱(chēng) 賬齡 壞賬準(zhǔn)備
號(hào) 聯(lián)方 產(chǎn)品 稅交易金額 間 額
Siemens Energy 2021 年 409.74 1-2 年內(nèi) 41.10
燃?xì)?/p>
設(shè)備 2022 年 1,557.28 1 年內(nèi) 51.70
GmbH&Co.KG
哈電通用燃?xì)廨?/p>
燃?xì)?/p>
設(shè)備
限公司
GEGSGmbH- 燃?xì)?/p>
KoreaBranch 設(shè)備
廣州通強(qiáng)電力設(shè) 燃?xì)?/p>
備有限公司 設(shè)備
西門(mén)子能源有限 燃?xì)?/p>
公司 設(shè)備
上述前五名壞賬總金額 368.25 萬(wàn)元，壞賬計(jì)提比例為 5.31%，低于燃?xì)庠O(shè)
備業(yè)務(wù)組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 18.93%，主要系 4 至 5 年應(yīng)收款項(xiàng) 1,926.21 萬(wàn)
元，計(jì)提比例 68.48%及 5 年以上應(yīng)收款項(xiàng) 1,161.18 萬(wàn)元，計(jì)提比例 100%，公
司 4-5 年及 5 年以上客戶(hù)應(yīng)收賬款金額不在前五大但計(jì)提比例較高，整體導(dǎo)致
燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例達(dá)到 18.93%。
其他業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款前五名情況
單位：萬(wàn)元
序 是否關(guān) 銷(xiāo)售 2022 不含
客戶(hù)名稱(chēng) 交易時(shí)間 應(yīng)收賬款余額 賬齡 壞賬準(zhǔn)備
號(hào) 聯(lián)方 產(chǎn)品 稅交易金額
高密市柏城鎮(zhèn)人 接駁 2022 年 1,328.52 1 年以?xún)?nèi) 66.42
民政府 工程 2019 年 41.12 4-5 年 32.9
高密市夏莊鎮(zhèn)人 接駁
民政府 工程
高密市姜莊鎮(zhèn)人 接駁
民政府 工程
高密市人民政府 接駁
密水街道辦事處 工程
高密市朝陽(yáng)街道 2022 年 437 1 年以?xún)?nèi) 23
接駁
工程 2021 年 414 1-2 年 41.4
委員會(huì)
（2）燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例差異較大的原因及合理
性
對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款，公司不同業(yè)務(wù)類(lèi)型及相應(yīng)的回款特點(diǎn)，結(jié)合
當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信
用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。由于燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)組合和其他業(yè)務(wù)組合
業(yè)務(wù)類(lèi)型不同，燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)主要為生產(chǎn)銷(xiāo)售天然氣發(fā)電相關(guān)燃?xì)廨斉浜腿細(xì)?/p>
應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)應(yīng)設(shè)備和備品備件，其賬齡較長(zhǎng)，而其他業(yè)務(wù)組合主要為燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)
業(yè)務(wù)和 LNG 業(yè)務(wù)，燃?xì)膺\(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和 LNG 業(yè)務(wù)一般預(yù)收燃?xì)饪詈?ensp;LNG 款，故應(yīng)收
賬款賬齡較短，所以燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例差異較大，不
存在未充分計(jì)提的情形。
（3）前五名其他應(yīng)收款情況
單位：萬(wàn)元
序號(hào) 債務(wù)人名稱(chēng) 期末余額 形成背景 是否關(guān)聯(lián)方
北京中油國(guó)門(mén)油料銷(xiāo)售 2022 年收購(gòu)標(biāo)的公司“通遼市隆圣峰
有限公司 天然氣有限公司”，歷史欠款
重慶石油天然氣交易中
心有限公司
序號(hào) 債務(wù)人名稱(chēng) 期末余額 形成背景 是否關(guān)聯(lián)方
任公司 天然氣有限公司”，歷史欠款
中電投融和融資租貨有
限公司
由上表可見(jiàn)，公司前五大其他應(yīng)收款對(duì)象均非公司關(guān)聯(lián)方，形成背景符合
公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，不存在資金流向關(guān)聯(lián)方的情形。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
式和信用政策變動(dòng)情況，同時(shí)了解銷(xiāo)售合同中對(duì)公司義務(wù)履行的規(guī)定；
賬款及其他應(yīng)收款期后回款情況，核查公司應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備是
否計(jì)提充分；對(duì)比同行業(yè)可比公司分析應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提政策的
合理性與計(jì)提的充分性；
確性，復(fù)核應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備；
公開(kāi)信息，了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)是否存在異常；
公司是否存在糾紛或潛在糾紛，評(píng)估是否存在單項(xiàng)計(jì)提壞賬的情形；
在資金流向關(guān)聯(lián)方的情形。
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
燃?xì)庠O(shè)備業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提合理，不存在未充分計(jì)提的情形；
其他應(yīng)收款不存在資金流向關(guān)聯(lián)方的情形。
資金 2.30 億元，占貨幣資金比例達(dá) 52.04%，其中保證金 1.24 億元（上年期末
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合公司票據(jù)等開(kāi)具情況，說(shuō)明公司保證金大幅增
長(zhǎng)的原因；（2）定期存單的存放機(jī)構(gòu)、存放金額、存放時(shí)間，是否存在存單質(zhì)
押的情況，如是請(qǐng)進(jìn)一步說(shuō)明資金用途，核實(shí)是否存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方
提供融資的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：
（1）公司開(kāi)具票據(jù)主要用于支付貨款，因供應(yīng)商接受銀行承兌票據(jù)付款，
公司為了增加利息收入通過(guò)全額保證金或通過(guò)存單質(zhì)押方式開(kāi)具票據(jù)支付貨款。
期末保證金大幅增加原因?yàn)楸灸甓乳_(kāi)立票據(jù)時(shí)減少了存單質(zhì)押，變?yōu)榇鎯?chǔ)保證
金方式所致。
（2）截至 2022 年 12 月 31 日，公司定期存單共有 1.05 億元。
①韓亞銀行青島支行 5000 萬(wàn)元：為公司在韓亞銀行青島支行開(kāi)立的存單，
存放時(shí)間為 2021 年 12 月 10 日至 2024 年 12 月 10 日，質(zhì)押用于給公司全資子
公司大連水發(fā)燃?xì)庥邢薰驹陧n亞銀行申請(qǐng)貸款提供質(zhì)押擔(dān)保，資金用于支付
上游供應(yīng)商鄂爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰矩浛睢?/p>
②興業(yè)銀行大連分行 1000 萬(wàn)元：為公司在興業(yè)銀行大連分行開(kāi)立的存單，
存放時(shí)間為 2022 年 11 月 17 日至 2023 年 5 月 16 日，質(zhì)押用于公司開(kāi)具銀行承
兌匯票支付給上游供應(yīng)商大連派思燃?xì)庠O(shè)備有限公司貨款。
③南亞銀行大連分行 1000 萬(wàn)元：為公司全資子公司大連水發(fā)燃?xì)庥邢薰?/p>
在南洋銀行大連分行開(kāi)立的存單，存放時(shí)間為 2022 年 2 月 24 日至 2023 年 2 月
爾多斯市水發(fā)燃?xì)庥邢薰尽?/p>
④浦發(fā)銀行大連分行 3500 萬(wàn)元：為公司全資子公司大連水發(fā)燃?xì)庥邢薰?/p>
在浦發(fā)銀行開(kāi)立的存單，存放時(shí)間為 2022 年 11 月 25 日至 2023 年 11 月 25 日，
質(zhì)押用于大連水發(fā)燃?xì)庥邢薰鹃_(kāi)立銀行承兌匯票支付給上游供應(yīng)商鄂爾多斯
市水發(fā)燃?xì)庥邢薰尽＞唧w情況如下：
存放機(jī)構(gòu) 存放金額 存放時(shí)間 是否存在質(zhì)押 資金用途
韓亞銀行青島支行 5,000 萬(wàn)元 是 貸款質(zhì)押
興業(yè)銀行大連分行 1,000 萬(wàn)元 是
南洋銀行大連分行 1,000 萬(wàn)元 是 LNG 采購(gòu)款
浦發(fā)銀行大連分行 3,500 萬(wàn)元 2022.11.25- 是 LNG 采購(gòu)款
合計(jì) 10,500 萬(wàn)元 - - -
上述存單及對(duì)應(yīng)質(zhì)押，均為公司及其控股公司融資業(yè)務(wù)必要的配套手續(xù)，
質(zhì)押后資金或等價(jià)物均已流入企業(yè)，并不存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)方提供融資
的情形。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
性；
定是否一致；
保存；
核對(duì)存款人、金額、期限等相關(guān)信息；
止 2022 年 12 月 31 日的銀行存款、短期借款及銀行承兌匯票情況實(shí)施銀行函證
程序；
在；
存款，檢查、核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單、網(wǎng)銀記錄等；
背書(shū)轉(zhuǎn)讓予公司供應(yīng)商。
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
公司保證金大幅增長(zhǎng)原因合理；定期存單質(zhì)押不存在為關(guān)聯(lián)方或利益相關(guān)
方提供融資的情形。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露前五名預(yù)付對(duì)象的名稱(chēng)、關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易內(nèi)容及金額、協(xié)
議約定的付款進(jìn)度、貨物或產(chǎn)品交付安排、實(shí)際預(yù)付比例、是否符合協(xié)議約定
及有效保障公司利益。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：前五名預(yù)付對(duì)象情況
單位：萬(wàn)元
關(guān)聯(lián)關(guān) 交易 實(shí)際預(yù)
供應(yīng)商名稱(chēng) 交易金額 協(xié)議約定的付款進(jìn)度 貨物或產(chǎn)品交付安排
系 內(nèi)容 付比例
中國(guó)石油化 非關(guān)聯(lián) 采購(gòu) 70,265.48 買(mǎi) 方 每次 應(yīng) 先預(yù) 付一 賣(mài)方在交付點(diǎn)交付天 100%
工股份有限 方 天然 個(gè)結(jié)算期的天然氣 然氣，買(mǎi)方在交付點(diǎn)
公司華北油 氣 款 ， 按買(mǎi) 賣(mài) 雙方 商定 提取天然氣，具體位
氣分公司 的 結(jié) 算期 計(jì) 劃氣 量， 置為東勝氣田天然氣
預(yù) 付 金額 為 結(jié)算 期氣 處理廠。
量*合同氣價(jià)格。
交付點(diǎn)為：買(mǎi)方指定
靖邊縣塔冷 支 付 預(yù)付 款 提貨 ，每
非關(guān)聯(lián) 采購(gòu) 的接卸點(diǎn)；交付時(shí)
通天然氣有 23,843.45 月 25 日結(jié)算對(duì)賬，結(jié) 100%
方 LNG 間：買(mǎi)方提前一天提
限公司 算周期為一個(gè)月。
供采購(gòu)計(jì)劃
交付點(diǎn)為：買(mǎi)方指定
山西安液能 支 付 預(yù)付 款 提貨 ，每
非關(guān)聯(lián) 采購(gòu) 的接卸點(diǎn)；交付時(shí)
源有限責(zé)任 16,059.46 月 25 日結(jié)算對(duì)賬，結(jié) 100%
方 LNG 間：買(mǎi)方提前一天提
公司 算周期為一個(gè)月。
供采購(gòu)計(jì)劃
賣(mài)方在交付點(diǎn)交付天
買(mǎi) 方 每次 應(yīng) 先預(yù) 付一 然氣，買(mǎi)方在交付點(diǎn)
中國(guó)石油天 提取天然氣，具體位
個(gè)結(jié)算期的天然氣
然氣股份有 采購(gòu) 置
非關(guān)聯(lián) 款 ， 按買(mǎi) 賣(mài) 雙方 商定
限公司天然 天然 34,466.70 100%
方 的 結(jié) 算期 計(jì) 劃氣 量， 為管道及分輸站圍墻
氣銷(xiāo)售山東 氣
預(yù) 付 金額 為 結(jié)算 期氣 以外的相關(guān)管道和買(mǎi)
分公司
量*合同氣價(jià)格。 方設(shè)施相關(guān)管道的連
接點(diǎn)。
交付點(diǎn)為：買(mǎi)方指定
延安新沃達(dá) 支 付 預(yù)付 款 提貨 ，每
非關(guān)聯(lián) 采購(gòu) 的接卸點(diǎn)；交付時(shí)
天然氣有限 7,270.79 月 25 日結(jié)算對(duì)賬，結(jié) 100%
方 LNG 間：買(mǎi)方提前一天提
公司 算周期為一個(gè)月。
供采購(gòu)計(jì)劃
公司前五大預(yù)付對(duì)象分別是城鎮(zhèn)燃?xì)鈽I(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的中國(guó)石油化工股份有限公
司華北油氣分公司和中國(guó)石油天然氣股份有限公司天然氣銷(xiāo)售山東分公司，中
國(guó)石油化工股份有限公司華北油氣分公司產(chǎn)生大額預(yù)付款原因系 2022 年 12 月
底鄂爾多斯農(nóng)村商業(yè)銀行原料氣款貸款集中支付所致，中國(guó)石油天然氣股份有
限公司天然氣銷(xiāo)售山東分公司產(chǎn)生大額預(yù)付款原因系淄博綠周、高密豪佳結(jié)算
期內(nèi)預(yù)付賬款所致；城鎮(zhèn)燃?xì)鈽I(yè)務(wù)預(yù)付對(duì)象中石化、中石油為國(guó)有重要骨干企
業(yè)，信用良好，可以保證公司資金安全。
LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的靖邊縣塔冷通天然氣有限公司、山西安液能源有限責(zé)
任公司和延安新沃達(dá)天然氣有限公司，上述三家均非公司關(guān)聯(lián)方。LNG 貿(mào)易預(yù)
付對(duì)象，結(jié)合上文第一題關(guān)于公司 LNG 貿(mào)易業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式，公司控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)付同時(shí)也向下游客戶(hù)收取全額預(yù)付款，以保證資金安全，產(chǎn)生預(yù)付款的原因
系 2022 年底受外部環(huán)境影響，公司收到客戶(hù)預(yù)收款并支付給上述供應(yīng)商，由于
客戶(hù)未能及時(shí)提貨，致使上述交易 2022 年底未結(jié)算完成。
綜上，公司前五大預(yù)付對(duì)象，實(shí)際預(yù)付比例符合業(yè)務(wù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和合同
約定，不存在損害公司利益的情形。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
查供應(yīng)商的資信情況；
復(fù)核相關(guān)條款與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配性；
表、發(fā)票等文件；
交易方式等情況。
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
預(yù)付賬款符合實(shí)際業(yè)務(wù)需求及合同約定，不存在損害公司利益的情形。
收購(gòu)前，通遼隆圣峰為遼寧新大新實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遼寧新大）提供
人遼寧新大已進(jìn)入破產(chǎn)程序。
請(qǐng)公司補(bǔ)充披露該 9000 萬(wàn)元擔(dān)保的背景、擔(dān)保責(zé)任履行情況，以及是否就
該或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債及依據(jù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。
答復(fù)：
（1）本次擔(dān)保背景
《銀行承兌匯票保證合同》，通遼隆圣峰為遼寧新大新實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)
“遼寧新大新”）在葫蘆島銀行銀海支行辦理的 18,000 萬(wàn)元銀行承兌匯票提供
連帶保證責(zé)任擔(dān)保，保證范圍為銀行承兌匯票金額 18,000 萬(wàn)元以及因此發(fā)生的
利息、違約金、損害賠償金及銀行實(shí)現(xiàn)債權(quán)和擔(dān)保的費(fèi)用等。前述 18,000 萬(wàn)元
銀行承兌匯票，其中遼寧新大新現(xiàn)金保證金 9,000 萬(wàn)元；墊款部分 9,000 萬(wàn)元，
自票據(jù)到期日 2020 年 8 月 28 日起按日萬(wàn)分之五計(jì)息。
（2）股權(quán)收購(gòu)及擔(dān)保責(zé)任保障措施
源”）現(xiàn)金收購(gòu)轉(zhuǎn)讓方吳向東等合計(jì)持有的通遼隆圣峰 51%股權(quán)。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)
讓協(xié)議》通遼隆圣峰對(duì)遼寧新大新的擔(dān)保解除之前，水發(fā)新能源可從應(yīng)付與吳
向東的第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款中預(yù)留 12,000 萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)用于償還該擔(dān)保債權(quán)以達(dá)到
解除擔(dān)保的目的，如預(yù)留的資金不足以覆蓋前述擔(dān)保責(zé)任的，吳向東應(yīng)承擔(dān)差
額補(bǔ)足義務(wù)（詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編號(hào) 2021-080 號(hào)公告）。
司控股子公司，由于其對(duì)遼寧新大新的擔(dān)保事項(xiàng)并未解除，水發(fā)新能源從應(yīng)付
與吳向東的第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款中預(yù)留了 12,000 萬(wàn)元用于解除該筆擔(dān)保事項(xiàng)的保
證。
述擔(dān)保事項(xiàng)導(dǎo)致公司及股東利益遭受損失，水發(fā)新能源與交易對(duì)方吳向東、目
標(biāo)公司通遼隆圣峰簽署《關(guān)于簽署通遼市隆圣峰天然氣有限公司及鐵嶺市隆圣
峰天然氣有限公司 51%股權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》約定：水發(fā)新能源支付第
一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款之前，通遼隆圣峰對(duì)遼寧新大新實(shí)業(yè)有限公司的擔(dān)保仍未解除
的，則屆時(shí)吳向東無(wú)條件同意水發(fā)新能源直接從應(yīng)付與吳向東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款中
預(yù)留足夠資金作為履行擔(dān)保責(zé)任賠償?shù)谋ＷC金，專(zhuān)項(xiàng)用于償還遼寧新大新實(shí)業(yè)
有限公司上述擔(dān)保債權(quán)以達(dá)到解除擔(dān)保的目的，以保證水發(fā)新能源及其股東不
遭受任何利益損失（詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編號(hào) 2022-059 號(hào)公告）。同時(shí)召開(kāi)股東
大會(huì)審議通過(guò)公司控股子公司通遼隆圣峰對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)（詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編
號(hào) 2022-060 號(hào)公告）。
（3）擔(dān)保責(zé)任履行情況
產(chǎn)重整一案，遼寧新大新進(jìn)入破產(chǎn)重整程序。2022 年 8 月 22 日，葫蘆島銀海支
行起訴至葫蘆島連山區(qū)人民法院，請(qǐng)求通遼隆圣峰履行擔(dān)保責(zé)任，主張金額為
銀行承兌匯票墊款本金 9,000 萬(wàn)元及自 2020 年 8 月 28 日起至實(shí)際清償日的利
息（暫計(jì)至 2022 年 8 月 11 日本息合計(jì) 122,130,000 元）及相關(guān)訴訟費(fèi)用，遼
寧新大新作為債務(wù)人被追加為訴訟第三人（詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)公司編號(hào) 2022-062 號(hào)
公告）。2022 年 11 月 3 日本案被連山區(qū)法院裁定移送葫蘆島市中級(jí)人民法院管
轄，2023 年 2 月葫蘆島中院完成本案立案，但因遼寧新大新破產(chǎn)重整程序尚未
完結(jié)，擔(dān)保債權(quán)額尚未確定，因此本案中止審理。2023 年 4 月 26 日，遼寧省葫
蘆島市中級(jí)人民法院出具《民事裁定書(shū)》（2023）遼 14 民初 3 號(hào)，因遼寧新大
新破產(chǎn)重整案件尚無(wú)定論，本案訴訟主體與擔(dān)保債權(quán)額尚未確定，葫蘆島中院
裁定原告葫蘆島銀行銀海支行訴被告通遼市隆圣峰天然氣有限公司擔(dān)保合同糾
紛一案中止審理。后續(xù)該案件有最新進(jìn)展，公司將及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
（4）是否就該或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債及依據(jù)
該或有事項(xiàng)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓方吳向東預(yù)留 12,000 萬(wàn)元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款作為保證金，
專(zhuān)項(xiàng)用于償還該擔(dān)保債權(quán)以達(dá)到解除擔(dān)保的目的，同時(shí)如預(yù)留的資金不足以覆
蓋前述擔(dān)保責(zé)任的，吳向東承諾承擔(dān)差額補(bǔ)足義務(wù)，公司不存在預(yù)計(jì)損失的情
況，故未就該或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。
年審會(huì)計(jì)師意見(jiàn)：
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)程序，針對(duì)
上述問(wèn)題我們執(zhí)行的主要程序如下：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其補(bǔ)充協(xié)議；
基于執(zhí)行的審計(jì)程序，我們認(rèn)為：
公司未就該或有事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。
特此公告。
水發(fā)派思燃?xì)夤煞萦邢薰径聲?huì)
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