普華永道就深信服科技對第三輪審核問詢函中提出的需由

      申報會計師進行說明的問題所做回復的專項意見

(資料圖片)

問題 1、

根據發行人第二輪問詢函的回復，發行人當前資金儲備 71.71 億元，預計未來三年經營

活動產生的現金流量凈額 19.21 億元，扣除前次募投項目后續支出、本次募投項目資金

需求以及發行人 12 個月的運營資金儲備 80.20 億元后，資金缺口為 14.36 億元。發行

人稱 80.20 億元的運營資金儲備是根據 2022 年 1-9 月平均月度經營活動現金流出測算，

保留該筆資金主要是因為發行人需要持續保持高強度研發投入，以保持自主創新的領先

地位、應對技術迭代風險。

根據發行人第二輪問詢函的回復，發行人 2020 年度向特定對象發行股票募投項目之一

網絡信息安全服務與產品研發基地項目（以下簡稱研發基地項目）截至 2022 年 12 月

簽訂合同尚未支付。研發基地項目原計劃在 2023 年 4 月完工并達到預計可使用狀態，

但實際工期累計延后約 8 個月。發行人預計研發基地項目將在 2023 年底完工并達到預

計可使用狀態，擬在 2023 年 4 月召開董事會履行項目延期的審議程序，對該項目建設

時間進行延期。

請發行人補充說明：（1）結合在手資金、業務需求、經營活動現金流凈額波動、前次

募集資金使用進度、同行業可比公司情況，說明發行人根據 80.20 億元運營資金儲備測

算資金缺口的合理性及必要性，是否符合《注冊辦法》第四十條“上市公司應當理性融

資，合理確定融資規模”的要求；（2）發行人披露研發基地項目進度延后并“預計該

項目將在 2023 年底完工并達到預計可使用狀態”的程序是否合規，是否符合《深圳證

券交易所上市公司自律監管指引第 2 號—創業板上市公司規范運作》第 6.3.5 條相關要

求。

請保薦人、會計師及發行人律師核查并審慎發表明確意見。

發行人回復：

一、結合在手資金、業務需求、經營活動現金流凈額波動、前次募集資金使用進度、同

行業可比公司情況，說明發行人根據 80.20 億元運營資金儲備測算資金缺口的合理性及

必要性，是否符合《注冊辦法》第四十條“上市公司應當理性融資，合理確定融資規模”

的要求

  （一）公司屬于大型科技企業，且處于快速發展階段，經營成本主要為工資等剛性

付現支出，為維持公司平穩運行，應對經營風險，需要預留一定期間的可動用資金，作

為運營資金儲備

現支出，日常運營資金需求大

      公司主營業務為向企業級用戶提供網絡安全、云計算及 IT 基礎設施、基礎網絡及

  物聯網相關的產品和解決方案，根據中國電子信息行業聯合會發布的“2022 年度軟件和

  信息技術服務競爭力百強企業”榜單，公司位列第 35 位、廣東省第 5 位，屬于大型科技

  企業。

      近年來，公司持續保持了較高的發展速度，業務、人員規模持續提高，2014 年至

      報告期內，公司經營性現金支出情況具體如下：

                                                                  單位：萬元

       項目                2022 年 1-9 月      2021 年度       2020 年度       2019 年度

 購買商品、接受勞務支付的現金             155,115.86      247,088.27    146,583.55    120,373.49

支付給職工以及為職工支付的現金             344,324.74      378,540.20    284,399.20    208,381.04

    支付的各項稅費                   42,520.47      58,392.27     53,706.01     50,974.91

 支付其他與經營活動有關的現金               59,510.52      87,237.73     81,470.57      68,240.11

   經營活動現金流出小計               601,471.59      771,258.47    566,159.32    447,969.55

  經營活動現金流出月均支出                66,830.18      64,271.54     47,179.94     37,330.80

支付給職工以及為職工支付的現金

      月均支出

      公司平均月度經營活動現金流出金額呈逐年增加趨勢，報告期內，公司經營活動現

  金流出月均支出為 37,330.80 萬元、47,179.94 萬元、64,271.54 萬元、66,830.18 萬元，其

  中公司支付給職工以及為職工支付的現金月均支出為 17,365.09 萬元、23,699.93 萬元、

      因此，作為快速發展的大型科技企業，公司日常運營資金需求大，且經營成本主要

  為研發、銷售人員的工資等剛性付現支出。

  充足的準備應對經營中的不確定性，需要預留一定期間的可動用資金，作為運營資金儲

  備

      公司作為大型科技企業，自成立以來堅持穩健經營理念，2014 年至 2021 年，連續

  長率約為 32.49%，在營業收入穩步增長的背景下，公司持續高強度研發投入，2014 年

  至 2021 年，研發費用從 23,520.06 萬元增長至 208,790.12 萬元，年復合增長率約為

      考慮到世界政經形勢復雜多變、宏觀經濟波動、市場競爭加劇、技術迭代更新快速

等不確定性，為保證公司穩健經營，有充足的準備應對經營中的不確定性，公司需要預

留一定期間的可動用資金，作為運營資金儲備。

  出于穩健、安全經營的需要，一般而言，公司日常至少需要保留滿足未來 6-12 個

月資金支出的可動用資金量。但是，考慮到不同季節下的公司經營性現金流入流出不平

衡情況以及市場競爭日趨激烈等因素，為防止公司在特定季節以及激烈競爭情況下出現

資金短缺的情況，公司需要保持 12 個月資金儲備。

                                                                   單位：萬元

   項目                                                                 合計

             第四季度         第一季度         第二季度          第三季度

經營活動現金流

  入小計

經營活動現金流

  出小計

經營活動產生的

 現金流量凈額

  以 2022 年 1-9 月經營活動現金流出月均支出為基礎，按照 12 個月進行測算，則運

營資金儲備需求為 801,962.11 萬元：

                                                                   單位：萬元

          項目                    12 個月           18 個月              24 個月

以 2022 年 1-9 月經營活動現金流出月

均支出，測算需保留的可動用資金量

占截至 2022 年 9 月 30 日貨幣資金、

理財產品及定期存款余額合計的比例

  經查詢公開信息，迪普科技在 2020 年向特定對象發行股票問詢回復文件、返利科

技在 2021 年年度報告的信息披露監管問詢函回復文件、仙樂健康在 2020 年向不特定對

象發行可轉換公司債券問詢回復文件、湯臣倍健在 2020 年向特定對象發行股票問詢回

復文件中，描述了其為應對市場競爭、行業政策或競爭格局的變化，考慮到穩健、安全

經營的需要，以月度經營活動現金流出為基礎，需保留 6-24 個月的可動用資金儲備。

  （二）公司需要持續保持高強度研發投入，以保持自主創新的領先地位、應對技術

迭代風險，該部分支出均為構建長期競爭力所需的資金投入，需要有充足的資本支撐

領域開展研發工作，取得了豐富的研發成果

  《國家網絡空間安全戰略》中明確指出：“發展網絡基礎設施，豐富網絡空間信息

內容。實施互聯網+行動，大力發展網絡經濟。實施國家大數據戰略，建立大數據安全

管理制度，支持大數據、云計算等新一代信息技術創新和應用。優化市場環境，鼓勵網

絡安全企業做大做強，為保障國家網絡安全夯實產業基礎。”

     在網絡環境日新月異的今天，網絡安全科技創新是實現國家網絡空間安全戰略的前

提和基礎。公司堅持自主創新，重視在研發方面的投入，掌握了核心技術，持續圍繞網

絡安全、云計算及 IT 基礎設施等業務領域開展研發工作，取得了豐富的研發成果。截

至 2022 年 9 月 30 日，公司及子公司擁有專利 884 項、軟件著作權 460 項，已形成了自

主知識產權的核心技術群及知識產權體系。

     在網絡安全領域，公司全網行為管理等 5 款網絡安全核心產品入圍 Gartner 國際魔

力象限，其中下一代防火墻在 2021 年首次入圍 Gartner“遠見者”象限，全網行為管理 AC

入圍 Gartner《2022 年工作負載和網絡安全技術成熟度曲線報告》，核心產品的前瞻性

和影響力獲得國際權威機構認可。

              在云計算及 IT 基礎設施領域，超融合 HCI 產品在 2016

年、2019 年、2020 年與 2021 年分別入圍了 Gartner《X86 服務器虛擬化基礎架構魔力象

限》《超融合基礎設施魔力象限》和《超融合基礎設施軟件魔力象限》，2020 年至 2022

年連續三年入選 Gartner 超融合基礎軟件“客戶之聲”報告，2022 年入選 Gartner《2022

存儲與數據保護技術成熟度曲線報告》，公司系該報告中超融合領域唯一入選的中國廠

商。

     公司已為全球超十萬家企業級用戶提供了產品和服務，包括 80%的中國進入世界

術服務綜合競爭力百強企業”，2022 年公司位列第 35 位、廣東省第 5 位。公司也是國家

知識產權優勢企業、中國國家信息安全漏洞庫技術支撐單位、國家級網絡安全應急服務

支撐單位、新中國成立 70 周年慶祝活動網絡安全保衛優秀技術支持單位。

入

     為保持自主創新的領先地位、應對技術迭代風險，公司持續保持高強度研發投入。

截至 2021 年 12 月 31 日，全部 4,638 家 A 股上市公司中，2021 年度研發費用率排名前

序號     上市公司                          2021 年度研發費用（億元）

                        例

       序號       上市公司                                    2021 年度研發費用（億元）

                                          例

             最近三年，公司研發人員數量、研發費用和研發費用率在同行業上市公司中處于較

       高水平：

                                                                             單位：萬元

公司     研發人                    研發費      研發人                     研發費      研發人                   研發費

                 研發費用                             研發費用                           研發費用

       員數量                     用率      員數量                      用率      員數量                    用率

啟明星辰    2,464     84,567.61   19.28%    2,072      64,321.42   17.64%    1,936    59,040.89   19.11%

綠盟科技    1,237     50,330.96   19.29%      928      35,720.03   17.77%      811    31,129.19   18.63%

 奇安信    3,793    174,840.33   30.10%    2,899     122,808.92   29.51%    2,591   104,710.40   33.20%

 任子行      892     19,840.20   28.53%      904      17,828.63   20.31%    1,048    19,751.53   19.83%

 北信源      682     15,139.17   22.42%      593      11,102.11   17.32%      577     9,366.66   12.97%

迪普科技      516     22,979.31   22.30%      526      18,257.53   20.48%      505    16,395.51   20.40%

安恒信息    1,255     53,559.86   29.42%      912      31,172.50   23.56%      581    20,453.95   21.67%

山石網科      611     29,924.51   29.14%      489      21,221.62   29.26%      420    18,674.72   27.68%

 平均     1,431     56,397.74   25.06%    1,165      40,304.09   21.98%    1,059    34,940.36   21.69%

深信服     3,550    208,790.12   30.68%    3,018     150,924.18   27.65%    2,247   114,089.42   24.86%

             注：數據來源于上市公司定期報告、招股說明書。

             公司目前取得的經營成果主要取決于公司長期以來進行的持續的技術創新積累及

       產品升級換代。未來，為保持并鞏固當前取得的經營成果需要進一步的技術及產品升級，

       公司需要不斷保證充足的研發投入，從而構建技術壁壘，鞏固競爭優勢。

             （三）作為大型科技企業，長期以來公司發展的資金來源主要依靠自身經營積累，

       同時構建長期資產等項目投入輔助采取股權融資方式，以保持公司的運營資金儲備在安

       全水平，使公司有較充足的資金安全墊堅定投入研發，以及應對經營風險。本次募集資

       金有明確的投資方向、作為長期資金匹配公司長期固定資產及研發投入，具有必要性

             企業運營資金主要來源于自身經營積累、股權融資及債權融資。對公司而言，作為

       大型科技企業，公司土地、房產、機器設備等可抵押資產占比較低，通過銀行抵押借款

       等方式獲得的運營資金較為有限，長期以來公司的運營資金主要來自自身經營積累。同

時，對于構建長期資產的項目投入，公司輔助采取股權融資的方式，以保持公司的運營

資金儲備在安全水平，使公司有較充足的資金安全墊堅定投入研發，以及應對經營風險。

  在世界政經形勢復雜多變、宏觀經濟波動、市場競爭加劇、技術迭代更新快速的背

景下，公司作為大型科技企業，更加要將安全的資金狀況作為經營安全性的重要考慮因

素之一。同時考慮到資本市場的周期性或自身經營不佳時，股權融資難度也會較大，因

此即使在經營良好的時期內，企業更加需要保留運營資金儲備應對經營風險。

  本次募投項目是基于上述公司一貫的經營策略下實施的。本次募投項目投向深信服

長沙網絡安全與云計算研發基地建設項目、軟件定義 IT 基礎架構項目等構建長期資產

的投資，屬于著眼于未來的戰略投入，對資金的使用期限較長。以可轉債方式募集資金

進行投入，是將長期資金匹配公司長期固定資產及研發投入，具有必要性。公司本次募

投項目的投資計劃如下：

                                                      單位：萬元

            項目                     第一年         第二年         第三年

深信服長沙網絡安全與云計算研發基地建設項目             12,959.10   21,803.25   23,116.65

軟件定義 IT 基礎架構項目                    38,334.00   50,270.00   65,974.00

            合計                    51,293.10   72,073.25   89,090.65

               其中：募集資金投入          27,476.70   43,189.25   50,809.65

                  自有資金投入          23,816.40   28,884.00   38,281.00

  （四）與同行業相比，即使成功實施融資，公司資金儲備水平仍低于同行業可比公

司平均水平；同時與公司的市值、業務體量相比，公司累計融資規模較小

信息和山石網科 6 家公司完成或正通過資本市場募集資金實現業務發展。結合同行業可

比公司情況，假設各公司均成功實施融資，公司可動用資金能滿足的現金流出月份數仍

低于同行業可比公司平均水平。具體情況如下：

       當前資金儲備（含       當前資金儲備（不

 公司    擬募集資金）/月均      含擬募集資金）/月                 備注

       現金支出（注 1）      均現金支出（注 2）

啟明星辰          19.24             7.14 募集資金總額 413,764.32 萬元

                                     （進行中）

奇安信           19.10            19.10 資金總額 571,892.26 萬元（已

                                     完成）

任子行            4.89             2.07

                                     募集資金總額 23,000.00 萬元

                                               （注冊生效）

迪普科技            37.43                  37.43   集資金總額 101,500.00 萬元（已

                                               完成）

安恒信息            14.05                  14.05   集資金總額 133,332.16 萬元（已

                                               完成）

山石網科             8.45                   8.45   換公司債券募集資金總額

 平均             17.19                  14.71   -

 深信服            12.55                  10.73   換公司債券擬募集資金總額

  注 1：當前資金儲備（含擬募集資金）/月均現金支出=（招股說明書或募集說明書所引用的最近一期財務報表賬面

資金儲備+實際或擬募集資金總額）/招股說明書或募集說明書中最近一期經營活動現金流出月均支出；

  注 2：當前資金儲備（不含擬募集資金）/月均現金支出=（招股說明書或募集說明書所引用的最近一期財務報表賬

面資金儲備+實際募集資金總額）/招股說明書或募集說明書中最近一期經營活動現金流出月均支出；

  注 3、若最近一期財務報表科目明細情況未披露，則向前采用最近一期披露數據。

  同時，公司本次向不特定對象發行可轉換公司債券募集資金總額占公司 2023 年 3

月 14 日市值比例約為 2.00%，占比較低。

  公司上市以來累計融資的金額占最近一年收入、最近一期總資產比重分別為

                                                            單位：萬元

                                      上市以來累計融資         上市以來累計融資

    公司        上市以來累計融資                金額占最近一年收         金額占最近一期總

                                        入比例              資產比例

  啟明星辰                  284,128.37          64.78%          32.68%

  綠盟科技                  169,703.99          65.05%          39.95%

   奇安信                  571,892.26          98.45%          44.79%

   任子行                   85,635.00         123.16%          48.63%

   北信源                  175,967.00         260.63%          60.37%

  迪普科技                  146,431.23         142.13%          42.11%

  安恒信息                  237,961.79         130.72%          52.92%

  山石網科                  121,630.94         118.44%          57.94%

   平均                   224,168.82        125.42%           47.42%

  深信服                   209,149.06          30.74%          19.76%

  （五）基于上述經營策略，公司的在手資金亦主要用于保障日常業務經營及前次募

投項目的投入等

     截至 2022 年 9 月 30 日，公司貨幣資金、理財產品及定期存款余額為 717,092.43 萬

元，其中包含前次募集資金及預收貨款合計 105,185.66 萬元。

     公司屬于大型科技企業，目前處于快速發展階段，日常運營資金需求大，且主要為

工資等剛性支出，為維持公司平穩運行，應對經營風險，需維持一定的運營資金儲備。

同時，公司需要持續保持高強度研發投入，以保持自主創新的領先地位、應對技術迭代

風險，該部分支出均為構建長期競爭力所需的資金投入，需要有充足的資本支撐。

     結合公司當前資金儲備、未來三年的經營活動現金流、前次募投項目資金需求和本

次募投項目資金需求等因素綜合考慮，公司當前資金儲備在滿足公司 12 個月的運營資

金儲備和前次募投項目后續支出需求后，若要進一步滿足本次募投項目的資金需求，則

存在資金缺口 143,647.88 萬元。本次向不特定對象發行可轉換公司債募集資金不超過

                                                         單位：萬元

序號            指標             數值                     計算過程

                                          截至 2022 年 9 月 30 日公司賬

                                          面貨幣資金、理財產品及定期

                                          存款余額，具體為：78,563.61

                                          （交易性金融資產余額）

                                          +545,337.84（定期存款余額）

                                          =717,092.43 萬元

       預計未來三年經營活動產生                       按照最近 12 個月的經營活動現

       的現金流量凈額②                           金流量金額 64,030.01*3

       前次募投項目后續支出需求                       之網絡信息安全服務與產品研

       ③                                  發基地項目的后續投入金額

                                          （以 2022 年 9 月 30 日時點計）

       公司 12 個月的運營資金儲備                    2022 年 1-9 月公司平均月度經

       需求④                                營活動現金流出*12

                                          本次向不特定對象發行可轉換

                                          公司債券募集資金投資項目

                                          及其他截至 2022 年 9 月 30 日

                                          已投入資金）

       資金缺口⑥（負數代表缺口，

       正數代表盈余）

     雖然受到宏觀環境波動的影響，2020 年末至 2022 年 9 月末公司員工人數累計增長

公司未來進一步加大人才儲備力度、大幅提高研發投入所帶來的經營付現成本潛在提

高，因此資金缺口屬于保守的測算結果。

  作為高研發投入的科技型企業，公司主要的支出為研發、銷售、管理各環節人員的

相關支出，該等支出均為剛性支出。如果未來出現競爭者持續進入、原有競爭對手加大

市場開拓力度、下游市場規模增速放緩等情形，公司可能面臨經營收入增長不及預期、

支出持續提高的風險，公司的現金流狀況可能會受到一定負面影響。

  （六）公司符合《注冊辦法》第四十條“上市公司應當理性融資，合理確定融資規

模”的要求

  除上述必要性外，公司同時也符合《<上市公司證券發行注冊管理辦法>第九條、第

十條、第十一條、第十三條、第四十條、第五十七條、第六十條有關規定的適用意見——

證券期貨法律適用意見第 18 號》之“四、關于第四十條‘理性融資，合理確定融資規

模’的理解與適用”的相關規定，逐條對照如下：

        相關規定                         是否符合

                       本次發行為向不特定對象發行可轉換公司

（一）上市公司申請向特定對象發行股票

                       債券，不適用相關規定。本次融資規模

的，擬發行的股份數量原則上不得超過本

次發行前總股本的百分之三十。

                       市值的比例僅 2.00%。

（二）上市公司申請增發、配股、向特定

對象發行股票的，本次發行董事會決議日

距離前次募集資金到位日原則上不得少于

十八個月。前次募集資金基本使用完畢或

者募集資金投向未發生變更且按計劃投入     本次發行為向不特定對象發行可轉換公司

的，相應間隔原則上不得少于六個月。前     債券，不適用相關規定。

次募集資金包括首發、增發、配股、向特

定對象發行股票，上市公司發行可轉債、

優先股、發行股份購買資產并配套募集資

金和適用簡易程序的，不適用上述規定。

（三）實施重大資產重組前上市公司不符

合向不特定對象發行證券條件或者本次重

                       報告期內公司未實施重大資產重組，不適用

組導致上市公司實際控制人發生變化的，

                       相關規定。

申請向不特定對象發行證券時須運行一個

完整的會計年度。

                       公司已在《募集說明書》之“第二節 本次

（四）上市公司應當披露本次證券發行數     發行概況”之“三、本次發行基本情況”之

量、融資間隔、募集資金金額及投向，并     “（二）本次發行基本條款”披露了本次證

結合前述情況說明本次發行是否“理性融     券發行數量；

資，合理確定融資規模”。           本次發行為向不特定對象發行可轉換公司

                       債券，不適用融資間隔相關規定；

         相關規定                   是否符合

                         公司已在《募集說明書》之“第七節 本次

                         募集資金運用”披露了募集資金金額及投

                         向。

  二、發行人披露研發基地項目進度延后并“預計該項目將在 2023 年底完工并達到

預計可使用狀態”的程序是否合規，是否符合《深圳證券交易所上市公司自律監管指引

第 2 號—創業板上市公司規范運作》第 6.3.5 條相關要求

  根據《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第 2 號—創業板上市公司規范運作》

第 6.3.5 條的相關規定，上市公司將募集資金用作以下事項時，應當經董事會審議通過，

并由獨立董事、監事會以及保薦機構或者獨立財務顧問發表明確同意意見：（一）以募

集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金；（二）使用暫時閑置的募集資金

進行現金管理；（三）使用暫時閑置的募集資金暫時補充流動資金；（四）變更募集資

金用途；（五）改變募集資金投資項目實施地點；（六）調整募集資金投資項目計劃進

度；（七）使用節余募集資金。公司變更募集資金用途，以及使用節余募集資金達到股

東大會審議標準的，還應當經股東大會審議通過。

  “網絡信息安全服務與產品研發基地項目”預計在 2023 年 4 月完工并達到預計可

使用狀態，但受政府對項目所在片區的統一設計與施工要求、政策性停工等影響，“網

絡信息安全服務與產品研發基地項目”建設工期有所延后，目前該項目已完成主體結構

及外墻建設工作，正在實施裝修工程。

  本次項目建設工期延后系受客觀因素影響，公司于 2023 年 3 月 14 日召開董事會第

二屆董事會第四十八次會議審議通過《關于調整募集資金投資項目實施期限的議案》，

在募投項目實施主體、實施方式、建設內容、募集資金投資用途及投資規模不發生變更

的前提下，擬將“網絡信息安全服務與產品研發基地項目”的實施期限延后 1 年，即計

劃完工時間延期至 2024 年 4 月。

  獨立董事、監事會以及保薦機構就上述前次募投項目延期事項發表了明確同意意

見。

  綜上，公司已根據《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第 2 號—創業板上市公

司規范運作》第 6.3.5 條相關要求履行了前次募投項目計劃進度調整程序。

會計師主要的核查程序和核查意見

(一)主要的核查程序

申報會計師執行了如下核查程序：

  相關公告；

   較，分析發行人營運資金測算的合理性及必要性；

  查看發行人的銀行賬戶對賬單及網銀系統頁面；

   自律監管指引第 2 號—創業板上市公司規范運作》等法律法規；

   融資的必要性及合理性；

  目的募集資金(以下簡稱“項目募集資金”)的使用情況，申報會計師執行了如下核查程

  序：

  （1）我們就發行人于2018年5月、2020年11月募集的人民幣普通股資金(以下簡稱

       “前次募集資金”)截至2021年12月31日止的使用情況報告執行了合理保證的

       鑒證工作，并于2022年4月29日出具了普華永道中天特審字(2022)第3394號鑒

       證報告。報告結論為：“我們認為，上述前次募集資金使用情況報告在所有

       重大方面已經按照中國證券監督管理委員會頒布的《關于前次募集資金使用

       情況報告的規定》編制，并在所有重大方面如實反映了深信服科技截至2021

       年12月31日止前次募集資金的使用情況。”；

  （2）詢問管理層關于項目募集資金截止2022年9月30日使用的一般情況；

  （3）獲取管理層編制項目募集資金截止2022年9月30日的使用情況匯總表，并復核

       其計算；

  （4）了解、評估及測試與項目募集資金使用及使用情況報告編制有關的內部控制；

  （5）查閱與項目募集資金存放及使用相關的公告及董事會決議；

  （6）以抽樣的方式測試該項目募集資金于2022年1月1日至9月30日的使用，包括檢

       查相關的文件記錄等；

  （7）檢查募集說明書中披露的項目募集資金信息是否與該次募集資金到位后該公

       司歷年公布的季度報告、中期報告和年度報告中對使前次募集資金使用情況

       的披露一致；

  （8）獲取并查看項目募集資金存放的銀行賬戶的對賬單以及網銀系統頁面；

  （9）詢問管理層網絡信息安全服務與產品研發基地項目實施進度延緩的原因，以

     及預計完工并達到預計可使用狀態的時間表。

(二)核查意見

經核查，申報會計師認為，基于我們所執行的上述程序：

  行業可比公司情況，發行人有關運營資金儲備測算資金缺口的合理性及必要性，符

  合《注冊辦法》第四十條“上市公司應當理性融資，合理確定融資規模”的要求的說

  明與我們在核查過程中了解的信息在所有重大方面一致；

  地項目”延期事宜，獨立董事、監事會以及保薦機構就前述募投項目延期事項發表

  了明確同意意見，符合《深圳證券交易所上市公司自律監管指引第 2 號—創業板上

  市公司規范運作》第 6.3.5 條相關要求的分析，與我們在執行上述核查程序過程中

  了解的信息在所有重大方面一致。

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