關于萬方城鎮投資發展股份有限公司會計差錯
更正專項說明的鑒證報告
中興財光華審專字（2022）第 207329 號
【資料圖】
目 錄
關于萬方城鎮投資發展股份有限公司會計差錯更正
專項說明的鑒證報告
萬方城鎮投資發展股份有限公司會計差錯更正專項
說明
關于萬方城鎮投資發展股份有限公司會計差錯更正專項說明
的鑒證報告
中興財光華審專字（2022）第 207329 號
萬方城鎮投資發展股份有限公司全體股東：
我們接受委托，對后附的萬方城鎮投資發展股份有限公司(以下簡稱萬方
發展)管理層編制的 《萬方城鎮投資 發展股份有限公 司會計差錯更正 專項說
明》（以下簡稱專項說明）進行專項鑒證。該專項說明中所述萬方發展會計
差錯更正事項，涉及 2021 年度合并以及 2022 年第一季度合并財務報表、2022
年半年度合并財務報表，由于更正前的 2022 年第一季度合并財務報表、2022
年半年度合并財務報表未經審計，我們僅對 2021 年度合并及公司財務報表會
計差錯更正情況進行鑒證并發表鑒證結論。
一、管理層的責任
根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》
和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司 信息披露編報規則第 19
號——財務信息的更正及相關披露》（2018 年修訂）等相關規定編制專項說
明，并保證其內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重
大遺漏，是萬方發展管理層的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在執行鑒證工作的基礎上對專項說明發表鑒證意見。我們
按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了鑒證工作。中國注冊會計師審計
準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行鑒證工作，以
對專項說明是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了
包括檢查、重新計算等我們認為必要的鑒證程序，并根據所獲取的鑒證證據
作出職業判斷。
我們相信，我們獲取的鑒證證據是充分、適當的，為發表鑒證意見提供
了基礎。
三、鑒證結論
我們認為，萬方發展的專項說明已按照《企業會計準則第 28 號——會計
政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證
券的公司信息披露編制規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》（2018
年修訂）等相關規定編制，對 2021 年度合并及母公司財務報表會計差錯的更
正情況進行了如實反映。
四、對使用者和使用目的限定
本鑒證報告僅供萬方發展會計差錯更正披露之目的使用，不適用于其他
用途。因使用不當造成的后果，與執行本業務的注冊會計師和會計師事務所
無關。
中興財光華會計師事務所
中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)
中國注冊會計師:
中國·北京 2022 年 10 月 8 日
萬方城鎮投資發展股份有限公司
會計差錯更正專項說明
萬方城鎮投資發展股份有限公司（以下簡稱 “本公司”或“公司”），經
自查發現以下前期會計差錯事項，根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、
會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司
信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》
（2018 年修訂）等
相關規定，對相關會計差錯事項進行更正，具體情況說明如下：
一、前期會計差錯更正的原因
公司于 2022 年 9 月 28 日收到中國證券監督管理委員會吉林監管局出具的
對公司采取責令改正的《行政監管措施決定書》( 吉證監決[2022]12 號)，該
行政監管措施決定書中指出萬方發展公司控股子公司吉林萬方邁捷農業發展有
限公司（以下簡稱萬方邁捷）“收入確認時點存在不正確”。
公司收到上述行政監管措施決定書后，成立專項小組開展全面自查工作，
根據《企業會計準則第 28 號會計政策、會計估計變更或差錯更正》及《公開發
行證券的公司信息披露編報規則第 19 號- -一財務信息的更正及相關披露》的
有關規定，對前期會計差錯進行更正，并對受影響的以前年度財務數據進行了
追溯調整。
二、更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響
公司控股子公司萬方邁捷于 2021 年 12 月與長春歐亞超市連鎖經營有限
公司（以下簡稱“歐亞超市”）簽訂購銷合同，因實際執行中歐亞超市并未前往
萬方邁捷提取大米，而是由實際用米方自提，實際用米方的入庫日期為 2022 年
年 1 月實際用米方收到貨物后記入庫存商品。上述業務需調減 2021 年度收入
調減歸屬于母公司股東的凈利潤 1,978,171.80 元。
項目 調整前 調整金額 調整后
存貨 171,984,129.21 1,293,762.60 173,277,891.81
流動資產合計 418,512,546.93 1,293,762.60 419,806,309.53
資產總計 560,427,933.31 1,293,762.60 561,721,695.91
合同負債 5,197,974.03 4,590,715.60 9,788,689.63
流動負債合計 301,136,552.19 4,590,715.60 305,727,267.79
負債合計 316,252,260.07 4,590,715.60 320,842,975.67
未分配利潤 -285,258,140.76 -1,978,171.80 -287,236,312.56
歸屬于母公司股東權益
合計
少數股東權益 67,117,057.12 -1,318,781.20 65,798,275.92
股東權益合計 244,175,673.24 -3,296,953.00 240,878,720.24
負債和股東權益總計 560,427,933.31 1,293,762.60 561,721,695.91
營業收入 327,024,966.35 -4,590,715.60 322,434,250.75
營業成本 229,443,079.95 -1,293,762.60 228,149,317.35
營業利潤 87,604,494.69 -3,296,953.00 84,307,541.69
利潤總額 89,109,879.34 -3,296,953.00 85,812,926.34
凈利潤 84,328,191.44 -3,296,953.00 81,031,238.44
持續經營凈利潤 71,685,345.89 -3,296,953.00 68,388,392.89
歸屬于母公司股東的凈
利潤
少數股東損益 21,508,650.70 -1,318,781.20 20,189,869.50
綜合收益總額 84,856,881.79 -3,296,953.00 81,559,928.79
歸屬母公司所有者的綜
合收益總額
歸屬于少數股東的綜
合收益總額
更正情況如下：
加權平均 加權平均 基本每股收益
報告期利 凈資產收 凈資產收
基本每股 基本每股 稀釋每股 稀釋每股
潤 益率(%) 益率(%)
收益 收益 收益 收益
調整前 調整后 調整前 調整后 調整前 調整后
歸屬公司
普通股東 44.54 43.45 0.20 0.20 0.20 0.19
的凈利潤
扣除非經
常損益后
歸屬于普 5.68 4.31 0.03 0.02 0.03 0.02
通股股東
的凈利潤
萬方城鎮投資發展股份有限公司
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