山東華特達(dá)因健康股份有限公司
對(duì)外捐贈(zèng)管理辦法
第一章 總則
(相關(guān)資料圖)
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范山東華特達(dá)因健康股份有限公司
（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）對(duì)外捐贈(zèng)行為，維護(hù)股東權(quán)益，根據(jù)《中
華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從
業(yè)若干規(guī)定》及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省管企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理有
關(guān)事項(xiàng)的通知》（魯國(guó)資財(cái)監(jiān)〔2012〕1 號(hào)）《山東華特控
股集團(tuán)有限公司對(duì)外捐贈(zèng)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司
實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司及子公司。
第三條 本辦法所稱(chēng)對(duì)外捐贈(zèng)是指公司自愿無(wú)償將其有
權(quán)處分的企業(yè)財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給合法的受贈(zèng)人，用于與自身生產(chǎn)經(jīng)
營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的公益事業(yè)捐贈(zèng)。
第四條 高度重視對(duì)外捐贈(zèng)管理工作，認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)
任，堅(jiān)持量力而行的原則參與救助捐贈(zèng)活動(dòng)，規(guī)范對(duì)外捐贈(zèng)
行為，有效維護(hù)股東權(quán)益。
第二章 對(duì)外捐贈(zèng)范圍
第五條 對(duì)外捐贈(zèng)范圍一般包括：向受重大自然災(zāi)害地
區(qū)、企業(yè)定點(diǎn)扶貧和定點(diǎn)援助地區(qū)或者困難的社會(huì)弱勢(shì)群體
的救濟(jì)性捐贈(zèng)，教科文衛(wèi)體事業(yè)和環(huán)境保護(hù)等社會(huì)公益事業(yè)
的公益性捐贈(zèng)以及社會(huì)公共福利事業(yè)的其它捐贈(zèng)等。
第六條 用于對(duì)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)責(zé)明確，
為有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)，包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)等。不具
處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)或者不合格產(chǎn)品不得用于對(duì)外捐贈(zèng)。
第七條 公司負(fù)責(zé)人或者其他職工不得將企業(yè)擁有的資
產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外捐贈(zèng)。
第八條 除國(guó)家有特殊規(guī)定的捐贈(zèng)項(xiàng)目之外，對(duì)外捐贈(zèng)
應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法成立的公益性社會(huì)團(tuán)體、公益性非營(yíng)利性的事
業(yè)單位或者縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)進(jìn)行。
對(duì)于有關(guān)社會(huì)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體的攤派性捐贈(zèng)，應(yīng)當(dāng)依法拒絕。
第三章 對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模
第九條 對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能
力、負(fù)債水平、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)承受能力，堅(jiān)持量力而行原
則，合理確定對(duì)外捐贈(zèng)支出的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。
第十條 企業(yè)盈利能力大幅下降、負(fù)債水平偏高、經(jīng)營(yíng)
活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或者大幅減少的，對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模應(yīng)當(dāng)
進(jìn)行相應(yīng)壓縮；資不抵債、經(jīng)營(yíng)虧損或因捐贈(zèng)行為影響正常
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，原則上不得安排對(duì)外捐贈(zèng)。
第四章 對(duì)外捐贈(zèng)管理及程序
第十一條 對(duì)外捐贈(zèng)，捐贈(zèng)形式包括現(xiàn)金捐贈(zèng)和非現(xiàn)金
資產(chǎn)（按照賬面凈值計(jì)算其價(jià)值）捐贈(zèng)；捐贈(zèng)方案包括捐贈(zèng)
事由、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)用途、捐贈(zèng)途徑、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)構(gòu)成及捐
贈(zèng)數(shù)額以及捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)交接程序等內(nèi)容。
第十二條 對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理，
履行內(nèi)部相關(guān)審批程序后隨年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案逐級(jí)上報(bào)，最
終在經(jīng)省國(guó)資委審定的財(cái)務(wù)預(yù)算捐贈(zèng)項(xiàng)目和金額內(nèi)，一般應(yīng)
由具體負(fù)責(zé)部門(mén)提出捐贈(zèng)方案，財(cái)務(wù)部門(mén)就捐贈(zèng)事項(xiàng)結(jié)合企
業(yè)財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等進(jìn)行分析并提出意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理辦
公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。
第十三條 對(duì)省國(guó)資委未審定的財(cái)務(wù)預(yù)算捐贈(zèng)，不得對(duì)
外捐贈(zèng)。擬安排預(yù)算外捐贈(zèng)時(shí)，需事前經(jīng)本企業(yè)董事會(huì)審議
逐級(jí)上報(bào)，最終經(jīng)省國(guó)資委備案同意后實(shí)施。上報(bào)的備案材
料包括對(duì)外捐贈(zèng)請(qǐng)示、董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）決議、捐
贈(zèng)方案、財(cái)務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)、對(duì)外捐贈(zèng)備案表等。捐贈(zèng)方案
包括捐贈(zèng)事由、捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)途徑、捐贈(zèng)責(zé)任人、捐贈(zèng)財(cái)
產(chǎn)構(gòu)成及捐贈(zèng)數(shù)額等內(nèi)容。對(duì)于預(yù)算外捐贈(zèng)，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)
（財(cái)務(wù)經(jīng)理）要對(duì)捐贈(zèng)的必要性及內(nèi)部審核程序等情況進(jìn)行
審核，并出具獨(dú)立審核意見(jiàn)。
第五章 對(duì)外捐贈(zèng)監(jiān)督檢查
第十四條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的監(jiān)督檢查工作，
并規(guī)范賬務(wù)處理。對(duì)外捐贈(zèng)要符合所得稅法所規(guī)定的扣除條
件，并依法取得公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，不能提供公益事業(yè)捐贈(zèng)
票據(jù)的單位，不得對(duì)其進(jìn)行捐贈(zèng)。要嚴(yán)格審查對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)
和實(shí)物的用途，建立對(duì)外捐贈(zèng)的跟蹤制度，關(guān)注受贈(zèng)人是否
按規(guī)定用途使用，充分發(fā)揮捐贈(zèng)資金的使用效益。同時(shí)應(yīng)當(dāng)
通過(guò)紀(jì)檢、內(nèi)部審計(jì)等多種渠道加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，及時(shí)查
找在捐贈(zèng)工作中的制度建設(shè)、組織實(shí)施、決策程序、預(yù)算執(zhí)
行等方面存在的問(wèn)題，認(rèn)真整改。
第十五條 公司將加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的抽查。對(duì)制度不
健全、未按規(guī)定程序決策、未及時(shí)報(bào)備等不規(guī)范行為，予通
報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，按照《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若
規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)
關(guān)處理。
第十六條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施
行。本辦法未盡事宜或與上級(jí)有關(guān)規(guī)定不一致的，結(jié)合實(shí)際
情況按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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