【資料圖】
關(guān)于甘肅隴神戎發(fā)藥業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性的 專項(xiàng)核查說(shuō)明 大華核字[2022]0012931 號(hào) 大 華 會(huì) 計(jì) 師 事 務(wù) 所 (特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 關(guān)于甘肅隴神戎發(fā)藥業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性的 專項(xiàng)核查說(shuō)明 目 錄 頁(yè) 次一、 專項(xiàng)核查說(shuō)明 1-3 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路 16 號(hào)院 7 號(hào)樓 12 層 [100039] 電話：86 (10) 5835 0011 傳真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 關(guān)于甘肅隴神戎發(fā)藥業(yè)股份有限公司 財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性的專項(xiàng)核查說(shuō)明 大華核字[2022]0012931 號(hào) 根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 2020 年 7 月 31 日發(fā)布的《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第 1 號(hào)》之“1-11 上市公司重組前業(yè)績(jī)異常或擬置出資產(chǎn)的核查要求”的相關(guān)要求，我們對(duì)甘肅隴神戎發(fā)藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“隴神戎發(fā)公司”）2019 年度至 2021 年度財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性及會(huì)計(jì)處理合規(guī)性進(jìn)行了專項(xiàng)核查，相關(guān)情況報(bào)告如下： 一、 隴神戎發(fā)公司最近三年年報(bào)審計(jì)情況及審計(jì)意見(jiàn) 作為隴神戎發(fā)公司的重大資產(chǎn)重組申報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，我們對(duì)隴神戎發(fā)公司最近三年年報(bào)審計(jì)情況及審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了核查，根據(jù)隴神戎發(fā)提供的資料以及在深交所、巨潮資訊網(wǎng)披露的 2019 年度、2020年度、2021 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，由希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)提供審計(jì)服務(wù)，并分別出具了希會(huì)審字（2020）0980號(hào)、希會(huì)審字（2021）1490 號(hào)、希會(huì)審字（2022）1724 號(hào)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)均為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。 大華核字[2022]0012931 號(hào)專項(xiàng)核查說(shuō)明 二、 本次核查情況 我們對(duì)隴神戎發(fā)公司最近三年財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性進(jìn)行了專項(xiàng)核查，執(zhí)行了以下核查程序：處理，關(guān)注是否存在虛構(gòu)交易、虛構(gòu)利潤(rùn)；是否存在調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)以符合或規(guī)避監(jiān)管要求的情形，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。否存在關(guān)聯(lián)方利益輸送的情形。計(jì)，關(guān)注是否存在濫用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正或會(huì)計(jì)估計(jì)變更等對(duì)上市公司進(jìn)行“大洗澡”的情形。商譽(yù)等計(jì)提減值的情況以及其依據(jù)是否充分。 三、 核查結(jié)論 經(jīng)執(zhí)行上述核查程序，我們認(rèn)為，計(jì)處理，未發(fā)現(xiàn)隴神戎發(fā)公司存在虛構(gòu)交易、虛構(gòu)利潤(rùn)的情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。現(xiàn)隴神戎發(fā)公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)明顯異于可比市場(chǎng)價(jià)的情況，未發(fā)現(xiàn)通過(guò)關(guān)聯(lián)方利益輸送的情況。 大華核字[2022]0012931 號(hào)專項(xiàng)核查說(shuō)明更，也未有會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。 除了按財(cái)政部 2019、2020、2021 年修訂的相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更外，未發(fā)現(xiàn)隴神戎發(fā)公司發(fā)生其他會(huì)計(jì)政策變更。貨、商譽(yù)等計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定以及隴神戎發(fā)公司所處的市場(chǎng)環(huán)境及實(shí)際情況，未發(fā)現(xiàn)通過(guò)大幅計(jì)提不當(dāng)減值來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。 基于執(zhí)行以上核查程序的結(jié)論，我們未發(fā)現(xiàn)隴神戎發(fā)公司 2019年度至 2021 年度之間存在影響財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)真實(shí)性和會(huì)計(jì)處理合規(guī)性的事項(xiàng)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 張海英 中國(guó)·北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 樊蒼 二〇二二年九月二十三日
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